刍议审计人员逆商--中国期刊网

字体：大中小

首页> 原创作品> 正文

刍议审计人员逆商

发表时间：2020/11/17 来源：《基层建设》2020年第22期作者：蔡虹波

[导读]

        国防大学联合勤务学院
        审计工作对审计人员的逆商有较高要求。逆商也称逆境商数，是指人们面对逆境时的反应方式。逆商理论的奠基人保罗﹒史托兹博士指出，当人们遭遇各种困境、失败和挫折时，逆商的高低将起到决定性的作用。在审计活动中，由于财经违法问题的复杂性、隐蔽性，审计人员经常面临诸多困难，如果没有较强的面对挫折、摆脱困境和超越困难的能力，就会被负面情绪影响，导致审计质量和效果大打折扣。因此，打造过硬审计队伍，需要充分认清审计中的常见逆境及不利影响，有针对性地提高审计人员逆商。
        一、常见逆境及不利影响
        审计中的逆境通常伴随审计工作的推进而逐步显现，其表现形态各异，但均会对审计人员产生不同程度的不利影响，集中表现在以下四个方面：
        （一）专业不对等造成信心不足。审计人员在面对陌生领域和专业性较强的经济活动时，容易因为不熟悉专业特点和业务流程，找不出隐藏在经济活动中的舞弊环节，卡在难以逾越的“技术瓶颈”上。查证有关情况时，担心问得不专业暴露弱点、问多了暴露意图，陷入围绕疑点打圈圈，抓不住问题关键点，形不成有效证据链的困境。
        （二）信息不对称造成方向迷茫。被审计对象是经济活动的执行者，掌握经济活动产生问题的动机、经过和关键证据等信息。审计查证的过程也是对相关信息进行搜寻提取的过程。相对于被审计单位，审计人员往往处于信息的劣势。如果审计人员不能在有限的时间内获取足够的有效信息，就无法及时定准核查方向和查证重点，也就难以实现审计的预期目标。
        （三）时间不允许造成敷衍草率。审计人员经常面对疑点很多，但时间有限的情况。有时甚至在现地审计后期，之前的问题没收尾打结，又来一个问题线索，让本来就紧张的工作节奏更加紧张。尤其是审计组在临近撤出时突然收到举报信的情况，就让很多审计人员叫苦不迭。当加班加点也弥补不了时间缺口的时候，放弃个别线索或草草收尾个别问题就成了一种无奈的选择。审计的“时间瓶颈”，让审计人员陷入要保质量还是要防风险的两难境地。
        （四）方法不够用造成担忧焦虑。依法审计文明审计要求对审计行为进行了有效地规范。当一些简单直接的查证方法不能随意使用，需要采用最基础但较为繁琐的审计方法时，会使审计人员对问题线索望而生畏。特别是对经济活动运行的基本规律不掌握，对审计查证基本原理不熟悉的审计人员，在真实合法性问题大幅减少、审计工作向绩效审计转型的当前，极易感到本领恐慌、茫然无措。
        二、审计人员陷入逆境的原因
        通常来讲，审计人员陷入逆境，是来自外部的客观因素和审计人员自身的内在因素共同作用的结果。外部因素主要包括审计环境和审计项目的困难程度，内在因素则主要包括审计人员的心理素质和综合能力。
        （一）外部困难。外部困难主要是指由于外部条件发生变化而形成的困难，其具有客观现实性，不因审计人员不同而改变。一是审计环境变化对审计人员提出了更高要求。近年来，审计监督的广度、深度和力度都大幅增加，大数据技术、信息化手段逐步运用到审计当中，经济领域问题的类型和性质也在随着监督环境的变化而变化，这些都对审计人员的知识储备、专业素养和创新意识提出了更高的要求。二是随着问题存量逐渐减少，问题隐蔽性和专业性更强。当前，普遍性和倾向性问题基本得到纠治，很多行业潜规则、灰色利益链已经被打破和斩断。存量问题、新发生和已变异的问题常常隐藏在更加隐蔽和更加专业的领域。

期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆

三是随着向绩效审计转型，需要审计人员具备更高的能力素质。开展绩效审计需要对被审计的经济业务有更深层次的理解，能站在推动行业发展的角度分析解决问题，这要求审计人员除了精通专业以外，还要有较好的大局意识和较高的战略素养。
        （二）心理素质。审计人员的心理素质是抵御压力应对逆境的力量源头，其一部分在成长过程中自然具备，一部分由受审计环境影响而发生发展起来。一是抗压能力。一定的心理承受能力是良好心理素质的重要组成部分。审计人员面对压力，选择冷静应对还是仓皇躲避，是会不会陷入逆境的关键。无法承受压力，就会被压力打败。二是情绪控制能力。审计人员在面对情绪波动时，需要有意识地调适、缓解情绪，避免不当情绪或行为反应，努力做情绪的主人。如果不能有效控制情绪，就会被情绪所控制。三是问题归因能力。能不能迅速找到问题的成因决定是否能尽快摆脱逆境。审计人员如果习惯于把眼前的困难和逆境归咎于无法改变的客观因素和自身因素，就难以很好的解决困难摆脱逆境。
        （三）综合能力。综合能力主要指审计人员完成审计工作的能力。一是业务能力。业务能力是审计人员立身之本，也是分析解决问题的重要能力。业务能力强，很多问题就能迎刃而解。如果相反，则既容易出现问题，也难以解决问题。二是执行能力。计划审计的事项、必须落实的程序都要在规定的时限完成，这就要求审计人员要有较强的执行力。执行力不够，则审计中的很多事项都会成为完成任务的障碍。三是协调能力。问询、外调、检查都要与人打交道，需要较强的沟通协调能力。缺乏这个能力，就会增加审计难度，审计质量和效果都会受到影响。
        三、提高逆商的方法
        虽然逆商与情商、智商一样，其形成具有长期性和稳定性，要彻底改变几乎没有可能。但结合陷入审计逆境的外因和内因，可以通过外部助力和内强素质双向用力，帮助审计人员应对逆境、提高逆商。
        （一）建立困难解决渠道。审计中面临的困难大多具有典型性、普遍性，如行业性审计时面临的专业性困难，审计时间、空间受限的环境性困难，计算机审计、大数据运用等技术性困难等等。建立高效的困难解决渠道，既能助审计人员一臂之力，也能极大地增强审计人员信心。一是成立专家咨询团队。采取在审计骨干中遴选、在行业专家中聘请等方式组建咨询团队，帮助在一线遇到困难的审计人员破解专业难题。二是建立共享协查机制。建章立制统筹优化审计资源，提倡共享审计数据、审计经验、审计方法，鼓励在监督辖区范围内帮助友邻审计机构协查有关事项。三是搭建问题解决平台。在网络上开设讨论专区，开辟问题解答模块，实时解决审计人员急需解答但又无人可问的困难。
        （二）建立心理支持渠道。提升心理素质应该注重平时训练与审计实战锻炼相结合，还要利用强有力的思想工作为审计人员打气鼓劲。一是进行针对性训练。组织形式多样的户外拓展训练，让审计人员在轻松活跃的气氛中锻炼团队协作精神和个人顽强毅力，提升心理素质。二是在审计项目中摔打。结合审计人员心理素质水平和审计项目难易程度，通过逐步提升审计项目难度，循序渐进地提升审计人员心理素质。三是思想工作助力。加强与审计人员的沟通交流，落实好审计人员关心的政策待遇，积极创造条件解决审计人员实际困难。
        （三）建立能力提升渠道。突破审计中的逆境，提升审计人员逆商，归根结底还是要提升审计人员综合能力。一是建立学习培训机制。进一步加大学习培训力度，采用院校轮训、单位组训、竞赛促训等方式灵活开展培训，也可以利用网络资源开课，用夜校、周末课堂等形式让有余力感兴趣的的审计人员参训。二是建立激励自学机制。用制度激励审计人员积极开展自学，让学得多、学得好的审计人员有更多展示能力的机会。提倡审计人员学习各类专业知识、考取资格证书，既可以一专多能，也可以专精一门。三是建立交流引进机制。把审计人员交流到还没有审透的行业中去，亲身参与、全程了解行业运行的特点。把高精尖行业的专家引入到审计队伍中来，让他们成为破解复杂问题的尖刀利器，带动审计队伍能力整体跃升。