烟草企业内控常见问题分析和改进建议

发表时间:2019/12/18   来源:《基层建设》2019年第26期   作者:王思童
[导读] 摘要:建立健全的内控管理体系,对提高烟草企业整体管理水平,推动烟草行业的健康发展具有重要作用。
        河南中烟工业有限责任公司黄金叶生产制造中心  河南省郑州市  450000
        摘要:建立健全的内控管理体系,对提高烟草企业整体管理水平,推动烟草行业的健康发展具有重要作用。因此,烟草企业需要正确认识内控管理体系内涵,并树立先进的内控管理思想,正视目前内控管理体系建设中存在的不足,并针对性的采取有效措施加以改进,逐步完善内控管理制度,并在此基础上逐步提升烟草企业管理成效,促进烟草企业的长足发展。
        关键词:烟草企业;内控;问题;改进建议
        1烟草企业内控管理体系现状
        烟草企业制定内部控制制度,是以控制论为基础建立的现代企业管理方法。企业制定的内部控制制度属于一种动态制度形式,包含控制制度、监督管理以及风险评估等内容。烟草企业采取有效措施贯彻落实内控制度,主要目的就是提高企业经营管理水平和管理效率,保证财务报表的真实与可靠,确保生产经营活动与国家有关法律法规相符。随着经济的发展和企业内外环境的变化,烟草企业与时俱进制定一系列内控制度,例如推行企业质量管理体系建设,制定了市级、县级层面的管理标准和工作标准;实施7S现场管理,清洁办公场所,提高办公效率;建设投资采购一体化平台,规范工程类、物资类及服务类采购流程。实行全面预算管理,建立定额标准体系;制定了财务管理、会计内控制度。烟草企业注重内控管理,制定了一系列内部控制制度,为烟草企业实现经营目标和持续健康发展打下了良好的基础。
        新时期烟草企业需要加快改革和创新,进一步适应国家供给侧改革政策和战略发展目标,在降本增效基础上,提高生产总量和销售总量,优化卷烟结构,保持税利增加。烟草企业要实现一系列发展目标,就要加快建立并完善内控管理体系,提高企业核心竞争力,促进企业长足发展。
        2烟草企业内部控制存在的常见问题
        2.1缺乏完善的内部控制制度
        就烟草企业的实际情况进行分析,近几年,烟草企业将严格规范行为作为发展的基础,并在一定范围内建立了内部控制制度,但是在建立内控制度的过程中,没有全面考虑企业内部环境的变化与市场经济环境的变化,导致管理力度不足,内控工作流于形式。有些烟草企业的内部控制制度仅仅针对于某一环节,缺乏全面性与系统性。在内部管理过程中存在职责划分不清,缺乏精细化管理等问题。
        2.2缺乏健全的监督机制
        就烟草企业的实际情况进行分析,烟草商业企业作为政企合一的管理模式,在实际发展过程中,存在管理职位空悬的问题,导致内部管理制度的执行力不强。在烟草企业内部虽然已经建立了审计、纪检、监察等监督部门。但是在实际工作中,存在沟通协调不全面,管理职能交叉等问题,导致监督工作缺乏有效落实。
        2.3财务活动中存在一定的风险
        烟草企业在对财务活动进行管理的过程中,缺乏完善的风险防范机制,导致财务活动存在一定的风险。财务部门缺乏与各个部门之间的交流与沟通,进而容易导致经营风险问题发生。部分企业没有建立完善的风险预警机制,导致相关的工作人员无法洞察财务活动中的风险因素,进而对烟草企业的战略性发展造成一定阻碍。
        3加强烟草企业内部控制的有效措施
        3.1优化内控环境,加强制度执行力
        首先,企业要秉承着相互约束,相互协调的基本原则,对业务进行合理的分工,对业务流程进行优化,逐步加强信息化建设,尽快适应市场环境的变化与发展。其次,根据企业的内部控制制度要求,推进内部控制与风险控制的结合。在优化内部控制的过程中,要始终坚持以人为本的管理理念,避免在内部控制工作中因人为因素导致的失误。

①烟草企业的管理人员要树立良好的风险防范意识,明确内部控制工作的重要性,针对于重要的岗位设置加强管理力度,定期开展岗位选拔工作,为企业的管理输送更多人才。②要逐步加强企业内部人员的培训工作,不仅要保证员工自觉遵守规章制度,还能够提高员工的业务水平,逐步形成自我约束的管理机制。③在烟草企业内部建立岗位不相容机制,定期进行岗位轮换工作,对重要的岗位安排两名以上的员工,避免员工徇私舞弊的现象发生,进而在一定程度上加强各个部门之间的交流与监督。④建立健全的激励机制,利用适当的绩效考核方式,使员工都能够参与到企业的内部控制建设过程中,进而将员工的主观能动性发挥到最大化,为烟草企业的发展做出巨大的贡献。
        3.2科学构建风险评估体系
        为了有效提升烟草企业在市场环境下的生存能力和适应能力,需要企业在内控管理体系建立过程中,加强构建风险评估体系。烟草企业在建设并完善内控管理体系过程中,需要全面识别企业容易出现风险的节点和环节,基于企业各项业务环节和企业特征,细致划分企业风险事项类别、风险发生概率、风险成因以及风险防范措施等,并进行针对性管理。烟草企业在运营发展中,涉及到众多领域,所以品种类型多样化,资产规模非常大。所以,企业在完善内控管理体系期间,需要充分加强资产盘点与财产清查工作,避免因为财务问题引发经营风险,从根源上保障企业健康发展。
        3.3建立健全的内控监督管理机制
        烟草企业在建立并完善内控管理体系过程中,还需要建立健全的内控监督管理机制,促使企业全体员工在相关机制作用下,都参与到内控管理环节,更加全面、及时的发现管理问题,进行针对性解决。烟草企业在日常管理期间,需要及时通过反馈问题调整管理方向,并在创新内控管理方法基础上,贯彻落实各项内控监督制度。烟草企业需要针对财务、管理、业务等环节和部门,制定对应的责任制度,全方位监督企业各项生产经营活动。烟草企业要贯彻落实各项内控管理制度,需要以一定的监督管理办法为保障,结合各个业务经营部门的特点和特性,针对性的指导内控制度落实办法,做好记录和总结工作,并有效提炼管理系统当中优秀的管理实施办法,加强推广和落实,确保内控管理体系可以逐渐规范化和科学化。长效的监控机制是保障内控制度发挥自身效力的重要基础,需要烟草企业开展各项生产经营活动的时候,及时反馈并分析生产与管理工作中存在的不符合内控管理制度的相关特殊事件,及时查明原因,采取有效措施加以改进,逐步构建健全的监督管理制度,逐步提升企业内控管理成效。
        3.4结合烟草企业发展现状,及时调整并更新内控制度内容
        烟草企业建立并完善内控管理制度过程中,需要结合企业发展目标以及经营业务,合理建立内控管理制度。在制度制定过程中,企业管理层需要正确认识到内控制度对企业发展的重要意义,结合企业实际情况的变化,动态调整与更新内控管理制度,确保企业内控制度始终和市场实际以及企业实际运行模式相一致。同时,企业内控管理制度要与企业经营实际相符合,避免对传统管理制度和经验照搬照抄,深化认识企业内控管理工作,抓住管理关键点,保持内控管理制度和企业权责结构、岗位分配、信息系统以及文化建设等工作相一致,切实提升烟草企业内控制度活力。
        结束语
        烟草企业在实际发展过程中,不仅要适应新时代经济的飞速发展,还要加快改革创新的步伐,因地制宜、与时俱进的提高企业的经营与管理效率,使烟草企业能够在瞬息万变的市场竞争中站稳脚跟,但就烟草企业的实际情况进行分析,大部分企业在内部控制与管理过程中还存在一些问题,企业只有进一步建立完善的内部控制机制,确保经营管理合法合规,才能够实现烟草企业的发展目标。
        参考文献:
        [1]汪净.基于风险防控理论的烟草行业多元化企业内控管理探讨[J].中国集体经济,2018(36):41-42.
        [2]闵锦涛.烟草企业内部控制建设优化路径思考[J].中国国际财经(中英文),2018(06):90-91.
        [3]王质.烟草企业内控管理及财务风险防范[J].纳税,2018(03):151.
        [4]梁慧博.烟草商业企业构建内部控制体系的相关探讨[J].现代经济信息,2018(01):120.
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