论企业财务信息失真及银行授信风险防范

发表时间:2019/9/27   来源:《知识-力量》2019年10月43期   作者:蔡高茜
[导读] 企业财务信息失真对企业而言是一个非常严重的问题,信息失真会为企业带来其在银行信贷中不必要承担的风险与危害,也对社会经济的正常运行带来了扰动,其发展到一定程度上甚至会导致国家财产的严重流失。因此企业要从财务信息失真的源头入手对其进行把控,相关银行部门也要加强对信贷问题的审理与应对,从而有效减少企业财务失真的问题,有效地防范信贷问题导致的风险与损失。
(海口经济学院,570000)
摘要:企业财务信息失真对企业而言是一个非常严重的问题,信息失真会为企业带来其在银行信贷中不必要承担的风险与危害,也对社会经济的正常运行带来了扰动,其发展到一定程度上甚至会导致国家财产的严重流失。因此企业要从财务信息失真的源头入手对其进行把控,相关银行部门也要加强对信贷问题的审理与应对,从而有效减少企业财务失真的问题,有效地防范信贷问题导致的风险与损失。
关键词:企业财务;信息失真;银行授信;风险防范

 
             前言:
            信息失真问题随着经济的发展与企业的运行愈发严重,众多企业的财务信息失真问题频发,甚至其在国际上也是一个颇为重要的问题,信息失真不但影响相关企业的正常投融资运行与企业信誉的延续,还会造成企业相关银行的财产损失与信贷危机,扰乱经济运行的正常秩序,因此对于企业财务信息失真的防范措施亟待实施。企业财务信息失真的另一个名称是企业会计失真,企业财务信息失真的原因是企业内的会计信息有误或不够详尽,使得信息与企业的经济活动状况不符,企业无法掌握最真实详尽的会计信息,最终在投资与融资中发生风险导致严重的信贷风险与损失。
            1.企业财务信息失真的类型解析
            会计信息有误会导致企业的信息失真问题。会计人员为了谋求自身利益而通过主观意愿进行周密安排欺诈进行会计造假而使会计信息不符实,进而导致信息失真问题。而会计工作人员的能力不足或者会计系统的故障情况也会造成会计信息的无意失真进而导致财务信息失真问题。
            财务失真的程度的原因有隐蔽性财务失真与非隐蔽性财务失真两种。因为信息的失真程度与信息造假的复杂程度的不尽相同,其造成的危害与被人们及时发现的难易度也不同。而由于银行信贷人员的专业技能有限,一些造价信息无法在信贷之前被有效发现。
            财务失真的程度的原因有隐蔽性财务失真与非隐蔽性财务失真两种。因为信息的失真程度与信息造假的复杂程度的不尽相同,其造成的危害与被人们及时发现的难易度也不同。而由于银行信贷人员的专业技能有限,一些造价信息无法在信贷之前被有效发现。
            由于会计制度的本身问题,会导致企业财务信息的制度性失真。信息提供者故意提供错误信息,会导致企业财务信息的违规性失真。而财务工作人员本身专业技能掌握有限进而在财务的执行过程中出现问题,会导致企业财务信息的执行性失真。
            2.企业财务信息失真的主要原因
            业绩是衡量一个企业的经营成果与其管理人员成败与否的重要标准,而企业财务相关人员受到管理层的按时,为了提高企业管理层的政绩,也为了完成企业的销售业绩,会对企业财务信息与收入状况进行造假,从而导致企业财务的信息状况严重失真。
            隐藏非正常的营业收入也是导致企业财务信息失真的主要原因。

资金在企业外的循环与“小金库”的养成都是非正常营业收入的一部分原因,而另一部分原因则是为了掩饰与企业经营者或者管理者相关的非法收入并将其资金洗白,企业的上层管理者是其主要受益人。
            企业为了偷税漏税进而获得更多的税后利润,也会选择调整财务的真实信息做出会计假账,从而避免缴纳更多的营业税款进行支出。提高自身信誉满足企业的贷款需求、融资需求或者上市需求也是信息造价的一个重要原因,企业会将自身销售问题或者财务困难状况进行适当修改,从而达到自身的投融资与上市需求。
            会计制度与会计标准也存在一定的缺陷与漏洞。由于会计收入准则与税收缴纳制度之间界定模糊不清甚至相互矛盾,就会导致财务信息的实际质量大大降低,从而造成会计信息本身的失真。而企业商品的实际销售价格在产品价值之间的上下浮动也会降低会计计量的准确度使会计信息的质量较低。
            而会计相关工作人员的能力不足或者经验有限也会使信息失去真实性。我国企业会计工作人员的自主权相对较大,因此很多会计信息的处理与判断都由会计相关工作人员一手操办,而每个会计人员的阅历、知识与经验都不尽相同,因此其对企业财务信息的表达与处理也不同。
            3.银行授信风险防范与有效控制企业财务信息失真的措施
            银行信贷工作人员要提高自身对于企业信息的辨别与分析能力。为了从根源上防止企业信息失真所导致的银行信贷风险与损失,银行信贷人员就要提高自身信息辨别能力,及时有效的将失真的企业财务信息从信贷选择方案中剔除,从中筛选出真实可靠的可信贷企业。
            为了筛选出信誉较好、合作可能性较大的企业,银行可以与社会相关机构合作对企业信誉与信用进行定期有效的信誉评级。权威信用机构对企业的信用评价是银行信贷的重要参考标准,除此之外银行自身也要加强对合作企业的信誉调查与信用评级,并根据其企业实际财务状况对信誉等级进行及时更新,从而选出优质的企业与其合作。
            银行也可以加大对失信企业的惩戒力度限制可疑企业的资金借贷限额,在企业借贷前对其授信进行详细调查,拒绝对失信企业进行借贷,从而减少企业信息失真情况发生的可能性。鼓励授信企业发布完整真实的财务信息也是减少授信风险的一种办法。对于授信企业的信用认定,银行信贷机构的相关工作人员要采用多种手段对其予以调查与确认,从而选出可靠的合作企业,在最大程度上减少银行的信贷风险。
            结语
            而企业财务信息的失真原因不尽相同,因此由其导致的风险的防范措施也各不相同。对于企业财务信息失真的原因以及其所导致的结果可以主要从企业方面与银行方面同时入手进行防范与处理。企业要充分认识到企业财务信息真实的重要性进而树立高质量财务信息的观念,对企业内部运行机构与会计部门进行严格监管,从而保持企业的信息真实与企业的以往的良好信誉与形象。而银行则要加强对企业的信贷审查与管理,注意企业财务信息的核实与信息收集,多种调查手段相互配合,从而合理的对企业的财务信息与信誉科学判断进行信贷活动。
参考文献
[1]王欣,李晓光.企业会计信息失真及银行信贷风险的防范探索[J].现代经济信息,2017(21):206.
[2]黄文钟.经济下行背景下银行隐性授信风险防范研究[D].厦门大学,2017.
[3]戴思国.企业财务信息失真及银行授信风险防范[J].农业发展与金融,2016(10):74-76.
 
 
投稿 打印文章 转寄朋友 留言编辑 收藏文章
  期刊推荐
1/1
转寄给朋友
朋友的昵称:
朋友的邮件地址:
您的昵称:
您的邮件地址:
邮件主题:
推荐理由:

写信给编辑
标题:
内容:
您的昵称:
您的邮件地址: