财政税收制度创新对中小企业的扶持作用分析

发表时间:2019/1/21   来源:《中国经济社会论坛》学术版2018年第4期   作者:周云红
[导读] 财政税收是我国从整体上进行宏观调控经济发展的重要措施,通过财政税收手段可以有效地实现我国资源的合理分配,保证经济发展的稳定进步,可以将发达地区的资源转移到发展落后地区,保证全面经济发展。
        周云红
        东阿县广播电视台(集团)  252201
        摘要:财政税收是我国从整体上进行宏观调控经济发展的重要措施,通过财政税收手段可以有效地实现我国资源的合理分配,保证经济发展的稳定进步,可以将发达地区的资源转移到发展落后地区,保证全面经济发展。而且在这一过程中,财政收入与我国的现代化建设具有非常重要的意义。在日常生活中,财政税收与中小企业的发展有非常大的联系,降低纳税负担,对增强中小企业的市场竞争力,推动社会经济发展与稳定国家经济具有非常重要的作用。
        关键词:财政税收制度创新;中小企业;扶持作用
       
        前言:国家的财政来源于税、利、费、债,在这中间税收所占的比例最大,是我们国家最主要的财政来源,但是中小型企业是处于不断发展的状态,它始终不会停止自己的发展,所以不管是从数量上还是从质量上来说,它都是我们国家国民经济的重要构成部分,因此一定要处理好税收和中小型企业发展的关系,积极主动地更新税收制度,扶持中小型企业提升自己的市场竞争能力,在竞争市场中占上风。
        1财政税收体系在中小型企业发展中的重要性
        首先,政府部门作为支持中小型企业大力发展的保障,在其发展的过程中,根据其发展情况与市场经营环境,需要提供相应的财政补贴,为促进中小型企业发展,创造一个良好的环境。我国中央财政预算不仅创建符合当前中小型企业发展要求的对象,还要设立专门的基金与资金,提高中小型企业相关财政资金的扶持力度,为扩大中小型企业发展规模,奠定扎实的基础。各级政府部门,为了可以在短时间内推动国内中小型企业的发展,纷纷出台相应的政策并给予一定的财力资助,在财政相结合的扶持下,中小型企业的发展速度也随之加快。同时各级政府部门还专门为中小型企业的发展,创建了多种类型的专项资金与扶持资金,进一步扩大了中小型企业的发展空间。虽然在政府部门的大力支持下,我国中小型企业整体的发展进度与以往相比没有明显的变化,但在实践的过程中,不少中小型企业已获得相应的利益。其次,随着中小型企业的迅速发展,其在市场经营环境占据的比例每年在不断的上升,中小型企业已成为目前政府采购部门重点关注的对象。可以利用法律,帮助中小型企业完成制定参与政府采购的相关合同,为其发展创造更多的机会。目前政府关于中小型企业采用政府有关采购活动,构建了相对应的法律法规。最后,财政税收体系的变化是制约中小型企业发展的重要原因。国家有关部门在开展财政税收工作的过程中,为了抽取一部分中小型企业发展过程中产生的利润,作为国家财政收入,会应用税收的方式上缴国库。由于中小型企业与大型企业经济上的巨大差异,中小型企业在一定时间段内,可以自由支配的利润会比大型企业多很多。因此,在向国家有关部门上缴税费时,其经济决策与投资计划均会受到不同程度的影响,这对于中小型企业的发展会造成极大的影响。
        2财政税收制度对中小企业发展的扶持作用
        2.1政府从法律制度层面扶持中小企业
        政府方面还从法律政策上为中小企业提供支持和便利,尤其是给中小企业参与采购时提供便利,如对这类企业参与政府采购合同时给其以积极的扶持和帮助,这样一来,就给这类企业提供了更广阔的发展空间。
        2.2政府提供给中小企业财政补贴,扶持其发展
        对我国的中央财政预算进行分析可知,预算环节根据中小企业特点及需求,设置了专门的项目,并设置了对应的专项资金和基金,用于支持中小企业发展。为了保证财务税收制度的针对性,在进行财政补贴时,国家设立了诸如“火炬计划”、“农业科技成果转化资金”等针对中小企业的基金,起到了显著扶持作用。有些基金的设立虽然并没有明确之处是针对中小企业的,但是也在客观方面使这类企业得到了很多利益。
        2.3财政税收制度变化影响中小企业的发展
        财政税收属于国家的宏观调控措施,其是国家借助于强制性的税收征收手段直接将这类企业的一小部分利润借助于税收形式上缴国库,并成为国家财政收入的一大重要构成。对于这类企业而言,如果其在发展中受到国家税收政策的影响其在特定时间内可支配的收入利润相对就减少很多,这样以来,就难免会影响到这类企业的经济决策和投资计划。因而国家财政税收制度方面的变化就中小企业特别是小型微利企业有着深远的影响,并且各种类型的税收制度优惠政策对这类企业的优惠力度还能较好地反映国家对这类企业是抑制还是促进,并对中小企业的未来发展有着直接的影响。
        3中小型企业的发展现状和现行的税收优惠政策的不足
        (1)现在执行的税收制度很难“空降”到中小型企业身边
        制定税收优惠政策的目的是要扶持重要的企业,激励企业加快发展速度,让企业经营的更好。从根本上来说,税收优惠政策制定的主要动机是正确的,但是在现实应用的过程中,却非常容易产生极端化的问题。如果企业本身的经济实力就非常浑厚,并且它的市场竞争能力也很强,那么在这种企业中再继续使用优惠政策就会让它发展的更快,这样就非常容易引发垄断行为。

与那些赫赫有名的企业相比起来,中小型企业更需要政府扶持,更应该享有优惠的税收政策,从而加快中小型企业的发展,但是目前有些中小型企业内部还存在很多不稳定因素,所以在这些中小型企业中很难应用这些税收政策,因为现在执行的税收优惠政策还不适合这些中小型企业的发展。
        (2)地方执行的税收政策调整速度过快,信息渠道不够开放
        我们国家为了巩固经济建设,需要不断加快建设的步伐。为了满足经济发展的需要,我们国家的政府机构需要不断地调整财政税收政策。而地方执行的税收政策由于经常整改,提升了本身的灵活性,但是却因为这种灵活性税收政策失去了稳定能力,从而减慢了中小型企业的发展,增大了它们的税收成本。地方政府整改税收政策经常依靠自己的特殊方式向外部公开,这些特殊的方式包括在税务局的官网中发布、在政府的大厅中发布等,这种发布方式是单方面的,所以有些中小型企业无法及时得到通知。
        (3)税收优惠方式单一,不利于中小型企业长期发展
        就目前的情况来看,我们国家的税收优惠政策仅仅控制在了减少税率的简单形式之中,这就导致有些可以帮助企业保持持续发展状态的优惠政策没有获得全部的开发。例如:外国经常实施加速折旧、扣除专项资金、投资抵免等税收政策,这些政策不仅能够帮助企业提升自己在竞争市场中的竞争能力,而且还会对企业的发展起到扶持的作用,但是这些政策却并不能在我们国家的企业中得到现实应用,因为这些政策并不适合我们国家的企业。所以,我们国家应该研究并且制定适合我们国家企业发展特点的长期专项税收优惠政策,让企业在完成项目的过程中减少成本,增强其抵抗风险的能力,从而提升企业在竞争市场中的竞争能力,加快中小型企业的进一步发展。
        4中小企业创新财政税收制度的策略
        4.1建立完善的财政政策
        第一,由于中小企业存在各种缺陷,为了推动企业发展,需要对财政政策进行优化,例如:政府可以设置中小企业财政奖励,并帮助其构建完善的财政政策,推动企业进一步发展,使企业具有服务支撑能力。另外,为了推动企业进一步发展,需要使其之间具有竞争力,推动其构建完善的财政城政策,例如:管理人员可以开展创业创新城市示范工作,给予中小型企业财政支持,并引导其进一步发展,推动企业进一步发展,并提高企业的市场竞争力。第二,为了能够进一步提高财政政策的科学性,需要加快投资进度,并给予企业一定的优惠政策,促进企业提高市场竞争力,发挥出创新财政税收制度的意义。
        4.2优化融资问题
        应用创新财政税收制度推动中小企业发展时,需要优化融资问题,具体可以通过以下两个方面来了解,第一,融资问题是大部分中小企业发展面临的问题,为了推动中小企业发展,政府需要进行宏观调控职能,为中小企业提供融资帮助,例如:政府可以构建担保体系,为中小企业提供资金支持,推动中小企业进一步发展。相关部门还可以构建财政补助政策,使中小企业提高市场竞争力,推动企业进一步发展。第二,部分银行存在贷款资金紧张的问题,为了推动中小企业进一步发展,需要应用债股结合的方式管理,改善银行存在的信用风险,为中小企业发展奠定良好的基础。另外,在解决融资问题时,为了能够破除市场对企业发展的影响,需要发展多层次的资本市场,完善市场运行机制,推动中小企业进一步发展,促进其提高市场竞争力。
        4.3完善税制结构
        为了保障中小企业能够合理应用创新财政税收制度,需要完善税制结构,具体可以通过以下两个方面来了解,第一,企业在发展中需要进行纳税,中小企业为了提高市场经济效益,需要纳税人放宽自开增值税发票的权利,使发票能够抵扣进项税。另外,由于中小企业之间的经济发展情况存在差异,为了进一步发展提高经济效益,需要对企业的发展现状、发展趋势进行分析,并有针对性的构建税制结构,使其能够满足中小企业的发展需求。第二,部分中小企业的财政制度不完善,财务人员不专业,为了发挥出财政税收制度创新的优势,可以应用第三方代理机构帮助企业进行税务方面的工作,推动企业进一步发展。
        5结语:国家不断进步,社会不断发展,中小企业已经成为国家重要支柱,通过相关企业的不断建设与发展,使国家累积了大量的财富,人们的生活质量不断提升,为满足社会需求提供了非常大的帮助,更加有效地帮助我国实现全面小康。而且通过这一方式可以使中小企业实现健康稳定的发展,也保证了财政税收制度的创新,找到当前更加有效的经济发展财政税收制度,解决了中小企业资金方面的问题,为我国中小企业的发展提供了更好的发展方式,使市场经济实现了良性发展。
        参考文献:
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        [3]郎娜.财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].中国国际财经(中英文),2017(08):125-126.
        [4]奚晓庆.浅谈财政税收制度创新对中小企业的扶持作用[J].中小企业管理与科技(下旬刊),2017(09):67-68.
        [5]沈友霞.财政税收制度对中小企业的扶持作用[J].中国市场,2017(30):190-196.
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