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摘要：医院的物资供给是医疗技术的基础保证，所以医院领导要加大对物资采购管理内部控制的重视力度，成立专业的采购部门，从而规定严明的采购流程，同时采用制度管理的方式使物资采购管理内部控制工作进一步科学化和规范化。鉴于此，本文主要分析医院物资采购管理内部控制。
关键词：医院物资；采购管理；内部控制
1、概述
近年来，受医患关系的影响，医院受社会公众关注度高，看病成本的高低以及医疗质量的安全已经成为聚焦的热点。随着科技发展医疗设备的不断更新，对疾病诊断、治疗提供了更有效的途径，但是耗材的价格也随之成倍增长。在保证医疗质量的前提下降低看病成本是医院经营管理过程中的难点。物资采购工作是医院经营活动中重要的环节，物资的质量与价格影响到医院的社会效益与经济效益。
2、医院物资采购管理内部控制存在的问题
2.1部分医院没有成立专业的物资采购管理内控部门
在时代发展的背景之下现在的医院在编制上与传统的医院相比有了较大的区别，现在的医院属于事业型单位，所以医院内部的管理部门也在逐渐完善，但是现在很多医院都存在一个较为普遍的问题：缺少专业的物资采购管理部门内部控制部门。医院每天需要耗费大量的医疗物资，所以在日程运营当中对物资的需求量十分庞大。部分医院缺少专业的物资采购管理内部控制部门，导致医院中经常出现物资短缺的现象，严重地影响到了医院的日常运行。同时缺乏专业的物资采购管理内部控制部门，使得医院里不同的部门在进行物资补给的时候没有统一的流程，相关人员不按照规定的制度进行物资购买统计记录，影响到了医院财务管理以及物资采购管理内部控制，使得医院当中缺乏科学化、规范化管理意识，制约了医院之后的发展。
2.2部分医院的物资采购没有严格的控制流程
现在的医院医疗水平在当前和今后的发展中起着决定性的作用。但是时代也赋予了日常事务管理新的意义和价值，而在日常事务的管理当中物资采购占据着重要的位置。医院每天需要进行的物资采购量很大，并且采购的种类也很多，所以要想使得物资采购管理进一步科学规范，就要针对自身的情况结合当地市场的情况规定严格的内部控制流程，但是现在很多医院当中恰恰缺乏相应的内部控制流程，导致不同的部门在日常运营当中经常有缺乏物资的情况，专业的采购人员也没有及时进行采购，影响到了部门的日常运行。同时在采购的过程当中由于缺乏科学规范的控制流程，导致物资采购环节问题重重。专业的采购人员没有根据部门的实际需求进行物资采购，在采购之后也没有进行及时准确地记录，影响到了医院之后的成本核算和整体发展。
3、医院物资采购管理内部控制措施
3.1建立完善的物资采购制度和流程
单位应明确界定各部门及人员在采购管理中的职责分工，确保采购管理主体责任明确。医院应当成立采购归口管理部门，负责对采购业务进行审核和批准。在考虑成本效益的前提下合理设置采购管理部门的岗位，按照内部牵制的原则合理设置采购管理岗位，确保物资采购环节中不相容岗位职务的分离，明确相关岗位的职责、分工及权限以保证医院资产的安全完整，有效降低经营风险，使公立医院的经营活动处于内部管控中，确保物资采购活动工作能够正常、规范地开展。医院还应当加强对采购活动的组织领导，成立包括单位分管采购负责人、各内设机构负责人在内的采购业务小组，定期就采购运行过程中存在的问题进行讨论沟通，不断完善单位采购工作协调机制；建立采购业务后评估机制，定期对采购业务活动进行考评，评价采购中薄弱环节，发现问题及时整改。
3.2提高医院招标采购工作人员管理水平
首先，严格统一医院招标采购工作的人员选拔与管理工作。探索科学有效的措施对工作人员进行考核，并将考核的成果作为其能否任职的重要标准。严格规范考核内容，严格监管考核人员，避免在考核过程中营私舞弊，确保医院招标采购工作的高效运行。
3.3建立供应商管理体系
供应商评估准入制度是物资采购制度的重要组成部分。目前大多数医院尚没有明确的供应商准入标准，缺乏评估依据，因而导致了资质审查与管理的无序性，采购部门应定期拟定新供应商开发计划，这些备选供应商可以是自己去发掘的，也可以是供应商毛遂自荐或通过别人介绍的。
3.4监督制度的有效落实
内部审计、纪检监察部门作为医院物资采购的监督部门，应参与内控制度和流程的制定与执行，对物资采购活动的合规性实施全过程、全方位的监督，切实发挥其内部监督的职能作用。纪检部门应充分发挥其监督职能，全程参与物资采购业务的监督，确保物资采购流程规范，降低腐败、舞弊的风险。内部审计工作的重点必须转移到事前审计、事中审计，而不仅仅是事后审计，内部审计要重点关注物资采购业务内部控制的有效性，采购部门岗位职责分工是否明确、互不相容岗位是否分离、是否建立了采购审批制度等。
3.5采购模式选择审计
医院采购方法包括:公开招标、竞价谈判、询价、单源采购。原则招标方式的选择是采购估计量超过国家法律法规的规定。必须公开招标的项目，按国家法律、法规规定进行公开招标;国家法律、法规规定必须公开招标采购估算金额限制以下的采购项目，由医院自行组织招标采购。医院内部自行采购的招标投标项目必须经由审计部门参与并审查。
第一，采用公开招标方式的审查内容。一是监督招标过程和招标标准是否符合“公开、公平、公正、透明和诚实信用”的原则，是否符合院内招标范围。全程参与招标、开标、评标和定标，避免公开招标过程发生舞弊行为。二是检查有关招标文件的内容是否完整、严格，有关规定是否得到有效遵守。三是对招标方法的选择是否合理进行监督。如果采用公共招标方式，应检查向外界发布的投标信息是否一致明确准确，出版范围广，参与投标的投标人是否合格；如果采用招标，招标人是否该邀请具有良好的信誉、资格和财务状况，是否邀请了至少三个或更多的投标人参加；如果采用了投标协商的方法，应检查所采购的材料是否确实没有由供应商或合格投标人投标，由于技术回复，其他或特殊性质不能阻止。四是检验招标采购，特别是内部招标采购的价格是否合理。
第二，采用竞争性谈判方式的审查内容。制定价格审核机制，对采购物资的数量、价格、人工耗费、各项其他费用及税金等进行复核、验算。根据市场行情对标的进行合理的价位判断。
第三，其他审查内容。采购技术参数的确定往往对采购供应商的选择起决定性作用，因此对采购参数提供的合规性审查对防止采购中的舞弊行为具有重要意义。审计部门应重点审查参数提供的程序是否合规，确保技术参数提供实行3人以上联签制度。
总之，根据时代发展的潮流我国现阶段的医院在发展模式上较传统的医院相比有了较大的差异。现在的医院与其他企业一样属于事业型单位，所以医院不仅仅具有治病救人、救死扶伤的社会责任，自身同样存在的盈利性质，所以医院的事务管理也和医疗技术一样成为医院管理的重点项目。我国的人口众多，并且现阶段人口老龄化情况严重，所以每天需要使用大量的医疗物资，也就决定了物资采购管理内部控制在医院经济和医疗技术水平发展中的重要地位。
参考文献
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[2]周洋.我国中小企业物资管理内部控制问题研究[D].河北大学,2016.
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