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小额贷款的金融风险与会计防范措施分析王向远

发表时间：2021/8/9 来源：《中国科技信息》2021年9月中作者：王向远

[导读] 为了更好促进行业和企业发展，金融服务发挥着重要作用，其中小额贷款由于具备着快捷性和灵活性等特点，受到了很多中小企业的广泛使用，对此类企业融资难等问题实现了有效解决。

陕西秦农农村商业银行股份有限公司临潼支行王向远陕西省西安市 710600

摘要：为了更好促进行业和企业发展，金融服务发挥着重要作用，其中小额贷款由于具备着快捷性和灵活性等特点，受到了很多中小企业的广泛使用，对此类企业融资难等问题实现了有效解决。但在小额贷款期间，此公司也面临着诸多的金融风险，如果没有做好对金融风险的识别与防控，将会直接影响到其公司的正常运行和长期发展，因此这就需要其全面掌握金融风险和原因，并积极采取会计防范措施，这也是其发展中需要重点关注的内容。
关键词：小额贷款；金融风险；会计防范
        一、金融风险防范中会计的作用
        对于金融风险来说，主要是金融的变量变动而引发资产组合在未来收益中存在不确定的情况。若金融机构存在过大风险，其产生的影响往往超出自身，不仅会对此金融机构经营和生存造成威胁，而且可能会对金融体系稳定运行产生影响；甚至如果金融体系出现运转的失灵情况，对全社会的经济秩序也会造成不利。而会计是金融机构中重要的岗位，它对机构内部金融风险防范至关重要。首先，在金融机构的内控机制中，会计制度是重要的部分，通过会计制度的落实能够促进内控机制作用充分的发挥，实现对金融机构内部相关工作的全面和规范管控，且此制度体系对金融机构的业务具有广泛的覆盖面，从而促进对各项业务工作的漏洞堵塞和风险化解。其次，在会计工作中，核算是重要的工作内容，此项工作强调企业信息的准确性、真实型、完整性、合法性，且在会计的监督中重视及时性、严格性和有效性，特别对会计业务强调事前和事中的监督，从而实现对相关金融风险的有效防范。
        二、小额贷款的金融风险和风险原因
        （一）法律风险和成因
        对于法律风险来说，主要是因为小额贷款的公司在经营的活动期间对相关法律产生了违反，进而造成公司没有依据约定对合同履行而导致争议或者法律纠纷等情况的发生，这会对小额贷款的公司造成经济损失的出现。现阶段，我国的小额贷款相关行业还处于不断探索的阶段，其行业法律法规并不是很完善，在小额贷款的公司与各地开展试点经营后，各个地区依据当时实际情况出台了相关指导意见，但因地域不同所出台政策同样存在差异性。在小额贷款行业不断发展的背景下，在贷款的期限、注册的资本、业务的经营范围与人员资质等方面都逐渐发生了变化，而小额贷款的公司如果没有深入研读相关法律，对法律存在理解错误或法律意识不足，则会导致法律风险的增加。
        （二）市场风险和成因
        对于市场风险来说，它是系统性的风险类型，往往此风险会对市场的参与者产生影响。在市场风险中，主要包括的风险类型有商品价格的风险、汇率风险和利率风险等，而利率风险则是市场风险中主要面临的市场风险类型。在利率风险中，呈现出的特点，如收益率高、微额信贷的利率高等，往往小额贷款的公司为了实现业务发展，其市场的准入门槛较低，进而吸引很多资金的涌入。但国家在对市场稳定发展中，往往会采取利率调整的方式，当经济发展存在较大的波动时，国家会对利率实现显著调整，而这导致了小额贷款公司利率风险的发生。
        （三）经营风险和成因
        对于经营风险来说，主要是在公司经营期间，公司内部决策人员以及管理人员存在决策的失误或者管理的不善等，而导致贷款出现较大损失的可能性。往往经营风险受内部环境以及外部环境综合影响，小额贷款的公司内部管理者存在盲目的决策、受到恶意的欺诈、员工素质存在不足、技术故障和其它的外部事件等都是导致经营风险出现的诱发因素。现阶段，在小额贷款的公司中，导致经营风险出现较为显著的因素是公司内部缺乏专业人才。

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因为小额贷款的公司存在经济实力的不高，其管理层对人才不够重视，工作人员金融知识和工作技能有限，对法律的知识存在认知的不足等问题，进而导致经营期间不能实现对突发性事件以及经济纠纷的有效应对，甚至工作中出现违规性的操作，这都对经营风险实现了增加。
        （四）信用风险和成因
        在小额贷款的公司经营中，对于信用风险来说主要是借款人完成交易后由于存在各种原因而不愿或者无力实现对贷款及时偿还而导致违约可能性的发生。当出现违约情况，此时小额贷款的公司就将面临着经济损失。小额贷款的公司出现信用风险主要的原因有很多，首先是小额贷款的公司在贷款申请中存在门槛低的情况，一般仅仅要求贷款的申请人具备稳定性工资的收入以及提供自身身份证件、住址证明就可以了，和商业银行中把抵押担保当作防控风险手段相比，小额贷款的公司所面临违约的风险就比较高。其次，在小额贷款的公司中普遍存在完善征信体系的缺乏，仅仅通过公司人员对申请人信用进行评估和判断，存在较大的风险，因此小额贷款的公司除了要进行征信系统的全面接入外，且还要对自身客户的信用信息实施积累。再次，放贷的集中性也可能造成信用风险的增加。此类小额贷款的公司在放贷中，一般集中于其所在的区域范围，而这和分散性放贷相比，如果本区域内的行业存在不良的运行，就会对行业内借款人偿债的能力造成影响，进而导致小额贷款的公司发生坏账情况。
        三、小额贷款金融风险的会计防范措施
        （一）强化会计监督职能，促进金融风险的防范
        在会计工作中，针对小额贷款存在的金融风险要强化会计监督职能，以事前、事中和事后的监督方式实现对金融风险的有效防范。在事前监督中，主要借助速动的比率、流动的比率和资金的利润率等考核指标对金融风险实施判断。在事中监督中，主要对日常的经营情况实现动态化监管，促进各个部门的整合和沟通机制的构建，促进会计工作对金融风险相关信息的掌握，在对金融风险分析后要向相关的部门进行信息动态及时的反馈，并对风险控制的落实措施实施监督。
        （二）提升会计的风险识别能力，实现金融风险的控制
        在对市场风险管控中，需要会计人员具有良好的风险识别能力，他们要对市场的变化以及行业动态等信息实施进行有效收集和分析，以通货的膨胀率、经济的增长率和利率等经济性的指标对市场经济变动的情况实施判断，并及时采取有效的防范手段，做好市场风险控制。在对法律风险的管控中，公司内部会计人员要对法律法规的变动和会计行业相关法规的调整密切关注，对会计工作及时调整与有效规范，从而实现法律风险的防范。
        （三）完善会计工作制度，构建金融风险防范长效机制
        通过实现对会计制度的有效完善，能够促进管理人员对公司财务的会计信息以及各部门工作的绩效的全面掌握，以数据进行分析能够实现对公司的经营有效判断，掌握和化解其存在的金融风险情况。现阶段，诸多小额贷款的公司都存在内控制度的不完善，对工作分工不明确和清晰，导致工作秩序出现混乱和会计信息的失真等情况发生，则小额贷款的公司就要做好对会计制度的完善，对会计权责明确分工和责任落实，做好对会计事项的审批工作，确保会计工作的规范性，从而以长效机制实现对金融风险全面防范。
        四、结语
        综上所述，在小额贷款的公司内存在诸多的金融风险，而会计对其金融风险的防范能够发挥重要作用，这就需要其公司重视会计职能作用的发挥，积极采取会计防范积措施，来实现对金融风险的有效防范和控制。
参考文献
[1]王坤.谈小额贷款公司的财务风险识别与防范[J].大众投资指南,2020(20).
[2]刘亚林.小额贷款企业财务风险识别与防范机制建设探讨[J].当代会计,2017(09).
[3]陈晶晶.基于金融会计视角的金融风险合理防控措施[J].财讯,2018(05).