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企业审计风险产生的原因分析及控制策略研究

发表时间：2021/8/9 来源：《中国科技信息》2021年9月中作者：武华丽

[导读] 在企业的发展过程中，往往会受到外部环境的诸多影响，面临内部经营管理的风险，此时，审计工作对于企业的日常管理就起着至关重要的作用。

安徽世诚会计师事务所武华丽

摘要：在企业的发展过程中，往往会受到外部环境的诸多影响，面临内部经营管理的风险，此时，审计工作对于企业的日常管理就起着至关重要的作用。企业只有不断加强对审计风险的管理和控制，才能有效防范各类风险，提高企业各项工作的运营效率，最大程度的助力于企业收获经济效益和社会效益。
关键词：企业；审计风险；控制策略
        随着时代变迁，市场经营格局产生了巨大变化，审计工作面临的困难和风险也不断增多，尤其是在社会政治、经济等因素的影响下，审计风险越来越多样化，甚至逐渐失控。因此，找出企业审计风险出现的原因，并制定相应的应对策略，才能及时了解并解决审计工作中的问题。借助科学、有效的手段，加强对日常经营管理的把控，增强管控效果，才能实现企业的长远发展[1]。
        一、企业审计风险概述
        在企业进行审计时，有关职员不按规定执行操作，就可能导致审计风险出现。此外，审计人员无法及时发现工作中的疏漏以及错误等，也可能出现不良后果。随着企业的不断发展，其规模和数量都在不断扩张、增加，虽然企业的内控制度也在不断完善，但风险依旧存在。不过，需要说明的是，风险固然无法避免，但企业可对其进行有效把控，以下便是企业常见的几种审计风险：固有风险，即企业处理经济事务时，由于疏漏导致财务报表出现错误；控制风险，由于企业内控体系不健全，导致经济业务出错，但又没及时发现、处理而造成的审计风险；检查风险，是指审计人员在审计企业经济业务时，未能及时发现其中问题的风险。诸如此类，都是在社会环境的影响下，企业审计中可能出现的风险，它时刻提醒着企业：要加强对风险的认知，并积极采取措施，严加防范，才能促进企业发展[2]。
        二、企业审计风险产生的原因
        （一）国家的法律法规等政策不健全
        内、外部审计工作的开展，都必须按照相关政策或法规来进行，对企业而言亦是如此。但当下的企业审计工作还存在以下问题：缺乏政策支持和法规指导，导致审计工作无从入手，即使出现了部分政策，也往往缺乏可操作性，未能对企业起到实际的指导作用，影响具体审计工作的开展，最后直接增加了企业的审计风险。再加上市场大环境的不断变化，企业审计工作将处于更艰难的境地，若没有完善的规定进行支撑，逐渐扩大的审计风险将不利于健康市场环境的形成。
        （二）企业对审计风险不够重视
        从企业角度来说，在市场中占有一席之地，提高自身经济效益才是关键，因此，往往对审计工作缺乏重视度，对许多附和条件充满不屑。在开展审计工作时，往往处于被动地位，只对数据进行简单的分析核算，甚至出现造假现象。同时，企业高层对审计工作的认识也停留在浅层，无法结合时代特点对企业进行精细化管理，弱化审计工作职能，松懈其管理工作，从而使审计工作无法有序进行。
        （三）企业缺乏健全的内控制度体系
        对企业来说，要加强对审计风险的监督和把控，是需要在完善的内控制度体系之下进行的，才能有效、全面的对企业存在的风险和隐患进行排查，同时，要使用完善的硬、软件支撑系统对其过程进行监督，在问题出现时才可及时纠偏。目前，企业的内部控制机制还存在诸多问题，例如：内容和现实情况还存在出入，流于形式化；缺乏对内控机制的制约力，导致审计工作无法正常开展；依旧无法解决审计风险问题，不利于企业正常运营等。
        （四）审计人员缺乏专业能力和职业素养
        企业审计工作和审计风险的管理和监督，都需要审计人员来完成，因此，有关人员的能力和素养十分重要，会直接影响到审计工作的开展情况。有关审计人员主要存在以下问题：人员较少，且大都是非专业出生，未经过专业培训，长时间忙于日常性的工作，加之自身能力不足、对审计工作缺乏积极性，不知如何结合企业实际情况，有效监督可控制审计风险，导致审计工作无法独立开展，易受到政绩观和权利的约束等，从而影响审核结果的公正性，增加审计风险。

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        （五）审计方式单一
       审计风险管理是一项不断“运动”的工程，其具有任务量大、内容多等特点。随着企业的不断发展，审计工作将面临更多风险，因此，企业只有深入的进行调查研究，才能了解实际情况。但当下大多数企业都对审计风险管理工作缺少重视度，对防控审计风险也是采取传统的方式来进行预测分析，往往难以符合现代化企业的发展要求[3]。
        三、企业审计风险的控制策略
        （一）提高企业的重视程度，强化组织管理，建立完善的控制监督机制
        审计人员要不断了解审计工作，树立新观念，不断汲取有益于企业发展规划的有关策略和建议，采取多种方式宣传审计政策和法规，向全员普及正确的价值导向，并结合自身岗位对审计工作进行思考，提高自律性；此外，企业要加强组织管理，并形成完善的制度体系；国家也要不断完善与审计相关的法律、法规，了解企业审计风险的实际情况，从国情角度出发，制定实际政策，提高企业对审计风险的控制力；就企业自身而言，提高风险控制意识，根据实际情况建立完善的风险管理体制，深入了解企业内部的业务、经营等情况，并不断促进风险管控指标的形成，加强对权力、责任的分配以及流程管控，完善资金管理制度，才能定期、全面的对自身的风险问题进行监察，提高全面管控设计风险的水平[4]。
        （二）建设审计团队，提高审计风险预警信息化水平
        重视人才的培养和利用，引进高素质人才，并强化职业资格认证，并对人员进行专业培训，才能从根本上提高审计人员的服务意识、责任意识和专业技能。另外，企业只有加大资金投入，建设审计风险预警信息化平台，不断汲取其他企业的优秀经验，完善内部预算管控体系和资金管理机制，建立统一、全面的风险防控平台，加强对风险的识别、防控和监督，才能从根本上提高审计风险管控水平。
        （三）强化审计全面管理和监督力度，确保审计权威性
        企业要不断引进现代化的管理理念，将审计监督、预算管控、成本核算等工作理顺，建立全面的监督机制，并加强对有关人员的专职管理和调动，设立审计专业部门进行操作，才能确保审计的权威性。同时，可采取外部审计的方式，进行联合审计监督，并对企业的经营管理过程进行风险评估和预测分析，从而发现并解决问题，维护企业权益。另外，企业只有不断的改进管理机制，才能提升审计风险科学化的监督水平。
        （四）以信息化的方式提高审计质量，减低审计风险
        企业在进行审计工作时，可利用现代信息网络方式来规范审计流程，例如：让审计人员开通在线账户，将审计内容纳入在线信息管理平台等，这样一来，不仅便于在线沟通审计内容以及出现的问题，还可直接共享审计结果，提高工作效率，降低防控审计过程中的风险，避免审计工作中出现因人为原因而造成的问题[5]。
        结语
        综上所述，企业想要不断降低审计风险概率，就必须长期坚持并适时改变策略，以国家政策以及市场环境等因素为标杆，从完善制度、建设专业人才队伍、加强监管力度等方面入手，才能不断推动企业建立完善的审计管控网络，及时发现并解决审计过程中出现的问题，将企业审计风险管控工作落到实处，从而推动企业的健康、全面、可持续发展。
参考文献
[1]晁华兰.分析企业审计风险产生的原因与控制策略[J].今日财富，2021(10):159-160.
[2]职盈利.企业审计风险产生的原因及控制策略[J].商场现代化，2020(03):111-112.
[3]林芳玉.企业审计风险产生的原因与控制策略研究[J].大众投资指南，2020(04):17+19.
[4]郭馨欣.浅析企业审计风险产生的原因与控制策略[J].财会学习，2020(04):151-152.
[5]奚建宏.简述企业审计风险产生的原因与控制策略[J].财经界，2019(26):216-217
作者简介：姓名：武华丽 1987-至今，性别：女，学历：本科，职称：会计师，单位：安徽世诚会计师事务所，职务：部门负责人，研究方向：财务报表审计