中国石油抚顺石化公司信息管理部 辽宁抚顺 113008
摘要：随着社会的快速发展以及行业竞争的加剧，很多石油企业开始从各个方面来实现自身生产经营的优化，目的是据此来促进自身竞争力的提升，从而实现自身的可持续发展。其中内部控制可有效提升石油企业内部管理水平，使得石油企业管理层可加强自身的把控，并通过一系列规范性的措施来促进各个员工在岗位责任的驱使下完成对应的岗位任务，从而实现石油企业的全面发展。文章就内部控制理论内涵、石油企业中内部控制理论的推进以及内部控制理论在石油企业中的应用展开论述与分析。
关键词：内部控制理论；石油企业；应用
引言：内部控制理论指的是一种较为先进的管理理论，在该理论下，企业可集中核心力量以较大程度的发挥企业本身的优势，让企业在行业竞争中处于有利地位。实现内部控制理论在石油企业中的应用，需企业组织编制各部门工作职责及各岗位工作标准，建立健全公司各项规章制度，并根据执行情况及时修订完善，以此来实现企业发展目标的细化，并将岗位责任落实到个人以应对各种突发状况。还需依据公司生产经营综合计划和工作目标，对各部门的工作目标、计划执行情况进行考核规章制度编制工作，将内控、合规性管理以及企业标准体系编制工作以较为科学的方式分配到各个部门与各个岗位，以此来提升企业整体的工作质量与工作效率，保障石油企业的长远发展。
一、内部控制理论内涵
内部控制在理论界有着差异明显的理论，而在企业内部可如此定义：内部控制指的是在特定环境下，企业内部控制主体为推行某项业务或者为达到某项目标而进行的系列管理方法与管理程序，最终目的是促进企业竞争力的提升。
二、石油企业中内部控制理论的推进
石油企业实现内部控制理论的推进，需石油企业全面采用这种制度为基础，结合企业发展的实际状况制定适宜其发展的内部控制方法与方式，此外还需企业着手于内部控制行为主体，狠抓控制活动执行以及内控环境建设。创新企业内部的控制举措、控制观念以及控制原则，进而通过完善的内部控制理论实现风险的全面防范，实现企业内控水平以及经济效益的不断提升。
三、内部控制理论在石油企业中的应用措施
在石油企业生产经营中实现内部控制理论的广泛应用，需石油企业从以下六点出发：
1.贯彻学习以及加强培训
石油企业内部控制建设系列工作不单指的是领导层的内部控制工作，还需企业全体员工配合进行，如此才能发挥出该项管理机制的全体功效。因此企业在展开内部控制建设时除强调其科学合理性外，还需保证其具备高度的整体性。通过全方位的内部管理培训工作，使得全体员工对内部环境要求以及岗位控制点、风险点、流程等有了较为清晰的认知与把握，从而在石油企业形成“全员内控学习、全员内控掌握”的氛围，进而达到通过内控强化促进效益提升的目的。此外还应树立“人人皆可为才、人人皆可成才”的激励思想，倡导与敦促员工主动学习，将内控培训作为企业培训的重点内容进行，坚持内控技能提升与思想塑造同步进行，使得整体员工协同配合以完成企业的既定内控目标。
2.建立健全规章制度
企业应当按照系统性、简捷性、全面性、公平性、公正性以及公开性的原则，定时对企业内部各项业务规章以及管理制度进行科学额评价，以此来发掘制度中可能存在的缺陷与漏洞，并根据其具体特征进行补充与完善，使得逐渐形成运作有序、规章健全、制约平衡、权责分明的内部控制制度，将企业的所有环节以及各项业务完全搁置在制度规范下，避免因人为失误带来的误差。此外企业还应始终坚持“制度至上”的原则，力求企业各项新业务的开展都能搭配以全新的、适宜的、完善的内控制度，保证各项业务能够按照其使其需求而有制度可依。
3.执行流程到位
企业应始终遵循“权责分明”的制度与原则，将业务流程根据其属性合理分配至各个部门，再由部门分配至具体个人。以此为基础要求各部门以及对应负责人按照业务流程要求逐步完成相关的工作。且将责任明确到各个岗位的各个员工，避免了“一岗多职”与“一职多岗”的乱像，较大程度的提升了企业管理层相关业务流程的执行力度。针对一个业务流程中出现的单位、部门交叉执行力不到位的状况，应选择流程分段执行的方式进行管理工作，如此便于将业务范畴不断的缩减，责任明确得到进一步加强，避免流程执行人不明确流程划分以及流程内容出现执行不力的状况。
4.责任落实到位
为保障内控质量，惬意应完善执行责任明确以及内控岗位责任制的原则。首先，贯彻落实岗位责任制，根据各岗位人员的工作特征制定对应的内控考核方式，确定各个部门的人员编制、岗位以及职能，并分级分层进行《岗位责任协议书》的签订与落实，对于危险系数较高的生产部门则按月进行考核，其他部门则按季考核，使得每项业务以及每项工作能够层层落实，职责划分异常清楚，每个人负责对应的业务，以此来提升企业的内部控制水平。
5.监督检查落实到位
先进的监督检查制度是维持内控制度执行与发展的重要手段，企业可每月从各个部门抽调优秀的员工组成巡回监督检查组，以此来实时监察内控制度的实施状况，首先需监督检查的即为业务部门相关的内控工作，因其是企业的门面，是企业创造经济效益与社会效益的第一线，其内控水平的高低直接关系着企业的长远发展，而检查其主要内控内容包括业务经营活动的时间、业务量以及在业务进行中内控措施的执行力度等，据此来不断完善业务部门的各项行为措施，实现其业务水平的不断增长。
6.完善企业考核体系
考核力度、考核范围以及考核水平直接关系着企业内部控制理论的实施情况。石油企业可在考核制度进行前，通过大数据技术搜集企业近几年各个部门与各个岗位的具体工作状况，以此为参考进行考核制度的制定。需注意的是，石油企业各个部门之间的工作性质有着较大的不同，不应一套考核制度在企业通行，而应根据各个部门的实际情况制定对应的考核制度以此来提升考核制度的有效性与合理性。在进行具体的考试时，除了参考考核制度外，还应制定相关的考核方案，在管理层经过多方协商后确定其可行性方可施行该方案。此外还应注重考核细则的制定，保证考核的多元化，不将最终业绩作为唯一的考核参考标准，更多关注员工为企业的牺牲以及为企业创造的长远利益等。
结语：综述，在石油企业实现内部控制理论的探索以及应用，可较大程度的弥补当前企业制度中的一些缺陷与不足，并曾增强管理层对企业的把控，提升业务流程的顺畅性，在提升企业办公效率的同时，使得企业能够对各种突发事件作出快速的反应，从而避免损失的进一步扩大，这对于企业的长远发展有着积极的意义。
参考文献：
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