王韶峰
河南省三门峡市国有资产运营管理有限责任公司 河南省三门峡市 472000
摘要：随着企业的运营成本逐渐增加，对于资金管理的要求也在日益提高，需要使用更加先进与完善的资金管理方式，进一步加强对于资金的管理，实现资金长期有效的运转。资金统筹安排及金融工具的综合利用是集团企业财务管理的重要内容，也是实现资金循环周转顺畅、高效管理的重要手段，本文通过分析现阶段集团资金管理中所出现的问题，阐述集团资金统筹安排及金融工具综合利用的相关内容，提高资金使用效益，以期为相关工作者提供参考。
关键词：集团资金；统筹安排；金融工具
资金作为集团生存与发展的重要基础，因此资金统筹安排是集团财务管理的核心内容，集团资金的统筹安排效果将直接影响企业的运营成本，有效的集团资金管理方式是企业长期发展的关键，随着信息化时代背景下，市场竞争进一步加剧，只有拥有良好资金管理方式的企业才能在激烈的市场竞争中存活。与此同时，在集团不断发展壮大涉及业务种类逐渐增加的背景下，只有提高对于金融工具的应用情况才能跟上集团的发展脚步。
一、集团资金管理中存在的主要问题
由于组成集团公司的各类企业成员众多，并且分布在各个地区，因此在资金统筹安排上存在较多的问题。虽然集团中的大多数公司的核心技术、产品质量与服务水平在市场上有较大的竞争力，但是在资金统筹安排方面，大多数集团企业成员存在着资金盈缺不平衡的问题；集团企业成员之间资金交易方式需要依靠外部银行进行结算，进而产生大量的资金外部流转；集团企业成员需要在多个银行开户，出现资金分散存放的状况，导致总部无法有效审核企业成员的资金情况，无法形成资金规模效应；由于不能有效掌握集团内整体资金的存量，使得集团内部资金闲置问题突出，集团资金的分散管理，造成财务信息审核的工作量巨大，集团资金管理效率严重不足[1]。
二、集团资金统筹安排与金融工具综合利用的意义
（一）有效解决企业成员资金不足等问题
实行集团资金统筹安排能够有效的规划利用集团内的闲置资金，能够提高集团资金的周转效率。闲置资金较多的集团企业成员企业可以根据集团资金统筹安排将闲置资金使用在其他集团内部资金紧张的成员企业，使成员企业不会由于资金紧张的原因而减缓发展脚步，同时集团的资金支持也可以应用在其他技术产品的开发上，能够更好的把握市场变化。
（二）产生较好的筹资效果
集团资金统筹安排，能够有效提高集团的整体偿债能力，增强集团的收益能力，提升集团的信用评级，在之后的筹资过程中更容易筹到可用资金。在集团企业成员中通过资金统筹安排集就能够筹集所需要的资金，节省了各成员企业在与外部银行进行协商、签约、担保等繁杂手续和筹资过程产生的费用。资金统筹安排还能够对全集团的担保行为进行有效管理，减少不合理的对外担保现象发生，有效保障集团的信用评级[2]。
（三）全面管理易监控
集团资金统筹安排，成员企业不设外部银行账户或者只设对应的受集团控制的二级账户或子账户，能够保证集团成员企业具有与其经营管理需要的资金管理权，又能够有效控制成员企业资金支付行为，防范集团资金浪费，降低集团经营成本。
三、集团资金统筹安排的主要内容
（一）强化集团资金的预算管理和执行能力。
在社会快速发展的前提下，集团企业的资金预算管理能力直接影响了企业的长远可持续健康发展。准确做好资金的预算工作，使得企业的整体发展目标和财务目标相结合，使得企业的目标清晰可衡量。所以，企业的预算编制方面要寻求科学的方法，精细预算编制内容，可以向同行业标杆企业进行对标学习和借鉴。
在预算执行方面，要严格控制各项预算指标的完成情况，集团企业管理层要对集团组织架构以及企业文化等各项因素进行综合考虑，建立健全绩效考核机制和员工激励制度制定和完善预算执行考核管理规定。真正做到奖罚分明，提高企业的全员预算意识[3]。
（二）加强集团资金内部控制措施
首先，集团企业内部财务人员的选拔和任用上要慎重，财务人员的品格是需要放在第一位的，其次是其专业能力。财务人员的配置上面，要保证职责分工明确，避免出现职责混乱交叉，身兼多职的情况。加强企业财务人员的职业道德教育培训，从而提高企业的财务人员的素养。财务管理者要以身作则，从自己做起，积极学习，关注员工动态，做好人员的定期轮岗，要在日常的业务处理过程中起到监督作用，防止可能出现的徇私舞弊行为[4]。
其次，集团资金的财务管理一定不能缺少内部监督力量。集团的财务审计监督要深入到集团企业财务工作的各方面，真正有效监督公司财务的管理制度的落实执行，保证财务资金的正常合理使用，保证财务收支的真实准确，提高财务管理的严肃性，保证财务工作的健康开展。除了审计监督作为有效监督的手段之一，加强其他监督方式的引导，比如群众监督和工会监督，构建全员监督的管理体系，从而保证集团财务工作的公开公正和透明。随着财务内部控制的应用将进一步加强管理人员的责任感与实际参与感受，提高财务管理工作人员的资金控制意识与工作效率，明确岗位职责。另外，可以有效加强集团各企业之间的沟通，提高财务管理部门对实际经营情况的了解程度，有效反映出预计盈利与实际经营过程中产生差异的原因，使增加经营成本的原因能够独立出来，能够在以后的企业经营过程中得到有效改善[5]。
四、集团资金管理中金融工具的应用
（一）存款集中管理
集团总公司与集团企业成员均作为独立法人，在银行开立结算存款账户，集团总公司的账户作为一级账户，集团企业成员的账户作为二级账户。集团总部通过集团一级账户资金的使用，使集团企业成员之间的资金运转顺畅，达到加强集团资金统筹安排，提高资金使用效率的目的。
（二）衍生金融工具
在使用金融工具时，应尽量采用专业的团队或引进先进的财务顾问公司组建集团结算中心进行融资操作与风控管理。
在金融工具的使用上，要综合企业规模、项目规模、适用范畴、使用年限、市场影响、投资回报率等方面因素，制定出集团内部资金流动适用限额的具体标准。金融工具的使用，以安全、短期、投资回报率较高为首选。申请资金使用的成员企业如申请较大金额的资金项目时，要做好资产清查和资金流动性核查，确保企业经营运转效益在正常范畴内。同时，金融工具的使用应采取产融结合的方式进行，以最大限度规避风险，利于集团整体战略布局。
在用于避险和非避险的衍生金融工具在产生收益的形式和操作手法上都有着很大的差异，同一工具在用于不同目的时对企业的价值创造的贡献和承受的风险是不一样。由于避险与非避险衍生金融工具的巨大差异，因此，在使用衍生金融工具时最关键的问题就是应首先分清是避险性质的还是非避险性质的,进而有效利用衍生金融工具。
结语
综上所述，集团资金统筹安排与金融工具的合理使用对企业的长久发展极为重要，集团企业应当根据自身的经营情况，有效增强集团资金的管理与控制能力，最终提高企业经济效益与水平。
参考文献：
[1]王琳.加强资金预算管理,提高资金使用效率[J].现代经济信息,2016,(19):228.
[2]郑兰英.加强资金预算管理提高资金使用效率[J].财经界(学术版),2015,(19):68.
[3]程应杰.加强资金预算管理,提高资金使用效率[J].现代经济信息,2015,(11):190.
[4]决璨.浅析电力企业资金管理存在的问题及对策[J].中国集体经济，2020（08）：102-104.
[5]刘小凤.电力企业财务管理模式创新研究[J].财会学习，2020（08）：67-68.