摘要：在新的经济发展环境下，如何将企业的管理体系与我国特色市场行情结合起来是一个值得研究的问题，对企业来说也是一次巨大的考验。目前我国企业的管理体系还存在着较多问题，其中比较突出的就是内部控制效率较低，既影响了企业现金流的稳定，也不利于企业的长远发展。
关键词：企业；内部控制；制度执行；问题；对策
引言
随着我国社会经济的发展和人们生活水平的日益提升，其消费需求愈加旺盛，在推动企业快速发展的同时也使其面临着愈加激烈的市场竞争，企业迫切需要提升竞争力。企业内部控制是当下我国企业生存发展重要保证之一，更对企业长远战略发展具有较大的影响。然而现阶段有关企业内部控制失效的原因与对策研究相对较少，基于该问题现状，要求行之有效的方法对其进行分析研究，如构建现代化内部控制体系、发展企业文化建设内控环境等，本次研究对企业内部控制失效的原因与对策进行分析，有十分重要的理论意义。
1企业内部控制存在的问题分析
1.1缺乏对内部监督职责与界限清晰、合理的划分
在新的经济发展环境下，企业所面临的市场环境更加严峻，一些企业为了谋求生存与发展，在内部监督体系的建设上降低成本，甚至一些企业并没有构建有效的内部监督团队，只是简单的由财务部门兼顾内部监督职能。但是财务部门本身就肩负着复杂的财务工作，而且也需要进行财务监督，如果兼顾内部监督职能将会分散财务人员注意力，不利于财务监督的正常运作。另外就是尽管设立了内部监督体系，但是整个体系处于摆设状态，并没有发挥出实际的内部控制监督作用，对于内部监督结果的应用更是忽视，无法有效的针对内部控制流程进行优化。
1.2欠缺健全的风险评估体系
经济新常态下企业所面临的风险愈加多样化，对风险识别、评估环节提出了更严格的要求。然而企业风险评估体系的构建是比较困难的，很难一次性制定出来。尤其是风险识别体系工程繁杂，许多企业为了降低成本通常不会设置风险识别环节，只是简单的将常见风险进行归类整理，缺乏有效的评估机制。此外，只是简单的制定出风险发生后如何降低企业损失的方案，然而事后控制往往无法保证企业的最大效益。风险评估体系主要是事前控制，提前对各种识别的风险制定出防范措施，才能够确保企业不会发生相关风险，将企业损失降到最低。
2企业内部控制现存问题的完善建议
2.1完善企业内部控制制度
企业内部控制现存问题的完善建议之一是完善企业内部控制制度。若想要最大程度的发挥企业财务风险的作用，首先需要完善财务的工作制度，以此确保财务工作的顺利开展，保证财务数据的计划性、组织性和收集加工工作的准确性，避免出现盲目投资等环节。此外，还要建立完善科学的管理制度，科学评估企业的内部控制，严格按照赏罚制度执行，以此为企业树立良好的风气，进而降低财务风险。此外，还可以通过审计工作来避免有可能出现的财务风险，降低企业的风险发生率。
2.2加强财务预算控制
企业内部控制现存问题的完善建议之二是加强财务预算控制。企业财务预算工作质量对企业的发展有着重要意义，要想提高财务预算工作的执行状况和预算的科学合理性，在财务预算的建立中要根据企业的发展状况、发展目标为基础进行预算工作的制定，以加强资金管理、集中闲散资金、提高企业利用效率为目的，将企业资金来源和运用机制有机结合起来，掌握资金回收的时间，并对所预算的执行回馈进行调整，保障预算工作的科学、合理，实现企业的利益最大化。
2.3强化融资决策
企业内部控制现存问题的完善建议之三是强化融资决策分析。科学全面的融资决策分析，对于提升企业融资水平具有重要意义，将财务风险降到最低。企业要自觉履行其社会责任，科学调整相关的投资行为，促进企业可持续发展，对融资项目进行科学调整。要不断推进企业市场的可持续发展，强化企业市场核心竞争力，充分考虑企业经营中的个性化需求，按照投融资的难易程度、企业自身的发展特点，科学明确企业的投融资规模。针对投资项目的选择来讲，统筹比较融资风险、融资渠道，对企业的债务风险、融资规模进行合理分析，制定科学的企业投融资目标，选择最适宜的投融资方案，有效规避企业经营过程中的风险，将风险降到最低，避免企业经营风险产生的经济损失。
2.4健全投资制度
企业内部控制现存问题的完善建议之四是健全投资制度。企业要明确重大决策问题的流程，制定党组织运行方式、议事规则，充分发挥党组织的应用优势，要不断提升投资管理意识，这是投资制度的完善提供了重要前提。研究重大决策的可行性，可以避免企业盲目投资、重复投资。发展完整的投资管理体系，建构科学的风险防控机制，通过内部控制的手段减少企业经营中的项目风险，保证投资的安全性、合理性，不断完善管理制度，发展健全的经营管理体系，对投融资的能力进行评估，提升投融资的效果，贯彻落实党风廉政建设主体责任、监督责任，创建民主监督管理的环境。
2.5搭建健全的内控体系，优化内控环境
企业内部控制现存问题的完善建议之五是搭建健全的内控体系，优化内控环境。企业在建立内控体系的同时，应当明确资金的控制原则，但是往往会忽视人员的内控建设。因此，在人员、资金等各个方面入手，搭建健全的内控制度。在此基础上，应当定期进行调整，对内控的实施效果进行检查，并针对其中存在的问题，找到其中最重要的问题，并进行全面的分析，及时的颁布制度的整改，对各个区域的工作进行适当的调整。在强化内控环境的建设过程中，增强全民的控制意识，树立正确的会计内控理念，逐步完善企业的治理结构。通过对企业的控制权进行合理的配置，强化董事会的建设，完善法人治理结构。在秉承以人为本的基础上，制定完善的员工培训计划，使员工能够将重心放在工作中。通过建立健全的约束机制与激励机制，增强企业的向心力。在此基础上，帮助内控建设工作的顺利开展，逐步形成良性循环的控制机制。
2.6完善考核机制
企业内部控制现存问题的完善建议之六是完善考核机制。企业建立健全的监督体系，能够保证企业内控工作的有效性。在加强监督管理力度的基础上，应当了解内部审计的重要作用，优化单位内部的审计机构层次。在完善企业审计工作机制的基础上，保证内部审计的权威性与独立性，定期对内部控制制度的执行情况、资金管理情况与财政资金使用情况进行监督与审计。在此基础上，完善考核机制，逐步实现对企业资金的合理调控，将预算编制作为基础内容，实行对日常管理活动的监督与管理。对于超出预算领用范围的部门，要对资金的使用权限做出明确的规定，对资金的使用情况进行合理的调配。为了增强单位内控工作的有效性，就需要定期开展评价与分析工作，并编制准确的评价性报告，梳理内控过程中存在的问题，并提供更加准确的指导。此外，要利用外部监督的效用，与审计部门、纪检部门进行配合，进而掌握内部控制的薄弱环节，保证单位各项工作合法合规的进行。
结语
总之，企业在建立内部控制体系时必须结合企业的实际情况，结合行业发展特点和企业的组织结构特征，将企业经营管理方式融合在其中，严格遵循内部控制的相关原则，为制定出符合本企业内部监督的制度体系提供保障，最终为企业带来良好的经济效益。
参考文献
[1]孙宇.浅析中小企业会计内部控制失效原因及对策[J].西部皮革，2019(10).
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