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工程咨询企业税务筹划难点及对策

发表时间：2021/8/10 来源：《建筑科技》2021年8月下作者：黄振

[导读] 工程咨询企业需要适应新税制环境，全面落实营改增政策，规范税务筹划行为，降低企业的税务支出压力以税务风险压力。工程咨询企业应当深入研究当前的税务管理环境，解决税务筹划问题，把握税收政策优势，加快实现企业节税避税目标，促进提升企业业务经济效益。

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摘要：工程咨询企业需要适应新税制环境，全面落实营改增政策，规范税务筹划行为，降低企业的税务支出压力以税务风险压力。工程咨询企业应当深入研究当前的税务管理环境，解决税务筹划问题，把握税收政策优势，加快实现企业节税避税目标，促进提升企业业务经济效益。
关键词：工程咨询企业；税务筹划；难点对策
        引言
        随着营改增政策的推进落实，现代服务行业征收营业税改为征收增值税，且在税制改革背景下，服务类企业税务筹划面对一定的挑战。工程咨询企业归属于现代服务业，具体业务复杂，进而导致工程咨询企业在进行税务筹划过程中需要考虑的实际问题较多，制定最佳的税务筹划方案需要耗费较大的精力。现阶段，在营改增以及税改的影响下，工程咨询企业需要审视税务筹划仍然存在的难点，从而采取针对性措施解决，提升税务筹划方案的准确性，达到企业节税避税的目标。
        一、在工程咨询企业税务筹划难点
        （一）税务筹划基础工作不到位的问题
        工程咨询企业的税务筹划需要企业全部涉税事项的详细资料，而在实际工作中，企业的税务管理部门与其他部门之间的沟通较少，除财务人员和税务管理人员之外，大多数员工都不理解税务筹划以及为什么进行税务筹划，并不主动参与税务筹划工作。在现阶段房地产、建筑等行业的迅速发展有效带动了工程咨询类企业发展，越来越多的企业涌入工程咨询行业，抢占市场和客户，工程咨询企业面对的外部压力日益加剧，而内部税务筹划工作不到位，导致企业的经济支出压力增加，企业的发展受到影响。
        （二）税务筹划滞后的问题
        1、对政策覆盖范围解读不准确。由于企业内部业务种类相对较多，复杂度高，同一业务中存在多个税种，企业在制定税务筹划方案过程中需要仔细比对相关的税收政策。而工程咨询企业在税务筹划过程中，对税收政策的解读不够准确，未能明确税收政策的实际适用范围，加上企业税务筹划人员工作压力和工作量较大，一旦在税务筹划过程中出现理解误差，则容易引发政策风险。
        2、纳税人身份转变存在问题。工程咨询企业希望利用税收优惠政策制定税务筹划方案，从而减少企业的税务支出，而通过税务筹划实现企业避税节税目标的重要前提是明确纳税人身份，方可保证企业的税务筹划紧贴税务政策。但是在实际工作中，工程咨询企业在调整纳税人身份问题上处理不妥当，未能通过灵活转变纳税人身份来享受小规模和一般纳税人等不同纳税人身份带来的税收优惠政策。
        二、在工程咨询企业税务筹划对策分析
        （一）税务筹划基础工作的优化
        1、企业管理者以及负责税务筹划和管理的人员应当在企业内部大力宣传推广税务筹划的重要性，确保企业自上而下所有员工都可更加重视税务筹划，在实际工作中积极配合税务筹划人员，提供详细准确的涉税事项资料，方便税务筹划人员制定相关方案。
        2、工程咨询企业应当根据涉税种类、政策规定和企业实际需求制定税务筹划管理制度，通过制度约束税务筹划行为，提升税务筹划的可行性。
        3、企业的税务管理团队基本完善，但是政府对工程咨询企业税务筹划的要求不断变化，税务筹划人员不能满足现状而止步不前，企业应基于政策变化和员工能力制定素质提升培训方案，全方位提升税务筹划人员的能力水平。
        （二）税务筹划的优化
        1、深入解读税收政策。为保证工程咨询企业纳税筹划目标可顺利实现，减轻企业的税务压力，企业税务筹划人员需要深入解读税收政策，同时企业其他部门人员也应当对相关政策有所了解。

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税务筹划人员与当地税务机关专管员进行沟通，了解政府出台的新税务政策和要求规定，然后根据政策内容分析企业的经营业务，提前确定政策适用范围，并规范指导业务部门的工作行为，确保涉税事项符合政策要求，使得其能够最大程度的享受税收优惠政策，从而方便税务管理人员制定税务筹划方案，实现合理避税。另外，工程咨询企业税务筹划方案的制定应当从全局出发，制定科学的税务征收方案，并评判税务筹划方案的合理性，不仅要将避税作为评判依据，还需要将筹划成本作为重要评判指标，若是税务筹划成本远高于税务筹划带来的经济效益，则此方案不能运用在实际工作中。
        2、确定纳税人身份。税务政策中针对不同纳税人身份有不同的规定，尤其是享受的税收优惠政策和税种对应的税率。比如在新税制环境下，工程咨询企业年收入小于等于五百万元，企业可以选择小规模纳税人身份。纳税人身份对工程咨询企业的税务支出、市场竞争优势、企业形象等都具有作用，所以工程咨询企业在转变确定纳税人身份是不应将税务支出只作为唯一考虑因素，需要从多个方面综合考虑分析。
        三、在工程咨询企业税务筹划保障措施
        （一）要规范会计核算
        税务筹划方案一般都是提前制定且具有一定的灵活性，在业务开展过程中，税务筹划方案可根据外部环境变化而调整。工程咨询企业为了紧抓税务政策带给企业的积极影响，需要根据会计核算结果以及政策变化及时调整税务筹划方案，在合法合规前提下降低税务支出。自营改增政策全面推进实施之后，工程咨询企业应当根据实际情况企业的会计核算流程、方式进行优化，同时要求企业的财务人员快速掌握最新的税收政策，区分新政策与之前政策的差异，单独设置增值税账户，做好增值税入账明细。会计核算人员对采购活动、销售活动中存在的增值税业务进行追踪记录，制定最详细的增值税入账明细，一方面便于税务筹划人员开展工作，另一方面有利于税务机关对企业进行税务检查。
        （二）增强防范税务风险
        1、规范内部业务财务处理行为，避免违规行为造成的税务风险；
        2、正确理解税务筹划，不能简单地将税务筹划等同于偷税漏税，严格遵守税务相关法规；
        3、与税务机关保持良好沟通，按照规定按时缴纳税金，而且定期审查自身是都具有享受税收优惠政策的条件；
        4、在税务筹划过程中对某些因素把握不准确，可通过公开平台向税务机关或者其他专业机构寻求帮助；
        5、保护会计信息的安全完整，会计信息是税务筹划的重要基础要素，会计信息泄露可能造成严重的经济损失，使企业留下管理不当的不良形象，企业必须要强调信息安全，与员工签署保密协议。
        （三）增强企业信息化建设
        工程咨询企业应当加强信息化建设，利用信息技术为企业的税务筹划提供准确的信息支持。企业可以选择从外部引进信息管理系统，借此推动企业财务信息化建设，将财务核算、跟踪监督以及信息采集等工作转移至财务信息管理系统中，提升财务核算效率以及采集信息的准确度，减少人为失误和人工成本，将节省的人力投入税务筹划工作中。而且税务筹划过程中的核算、票据管理、财务分析等工作都可通过信息技术实现优化，信息化管理是大数据时代下各行各业经营发展的必然趋势，工程咨询企业应当在现有信息化基础上进一步加强建设，基于税务筹划角度拓展财务信息系统功能，为税务筹划提供全面的信息支持。
        结束语
        综上所述，国家税制全面改革，营改增政策落实至各个行业领域，尤其是现代服务行业深受影响，工程咨询企业发展形势与建筑行业以及房地产行业的发展密切相连，企业业务种类多，应缴纳的税种也随之增加，工程咨询企业也越来越重视税务筹划工作。但是从目前的实际情况来看，工程咨询企业的税务筹划仍然存在的难点未得到有效解决，工程咨询企业应当合理设计税务筹划方案，以节税避税为目标提升税务筹划的可行性。
参考文献
[1]汪明崇,孔祥娟.工程咨询行业财务管理有关问题探讨[J].中国工程咨询,2019(06):92-96.
[2]汤国保.加强工程咨询企业财务收支管理的思考[J].纳税,2019,13(04):83-84.
作者简介：黄振（1989.10.27），男，苗族，籍贯：贵州省遵义市，学历：硕士，现有职称：工程师，研究方向：工程投资咨询