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新时代城市轨道交通企业成本控制及资金管理措施

发表时间：2021/8/9 来源：《时代建筑》2021年5期3月上作者：林博群

[导读] 当代社会城市化发展变化日新月异，现代化城市建设飞速发展，尤其是地铁的迅猛进步，越来越多的人出门选择乘坐地铁。在城市轨道交通企业发展过程中，在企业成本管理以及资金缺口问题日益凸显，必须找到合理的成本控制及资金管理措施，以保证城市轨道交通适应未来现代化智能化的发展步伐。

身份证号（23050219******1512）林博群山东省青岛市 266000

摘要：当代社会城市化发展变化日新月异，现代化城市建设飞速发展，尤其是地铁的迅猛进步，越来越多的人出门选择乘坐地铁。在城市轨道交通企业发展过程中，在企业成本管理以及资金缺口问题日益凸显，必须找到合理的成本控制及资金管理措施，以保证城市轨道交通适应未来现代化智能化的发展步伐。
关键词：城市轨道交通企业；企业成本控制；资金管理措施
        引言
        随着市场经济的发展，各行各业随之发展。企业在发展的过程中挑战与机遇同时并存，其要想在激烈的竞争中占据一定的地位，发展的决策方向一定要正确。企业经营活动的开展符合市场经济的要求，在运行的过程中资金情况良好，员工凝聚力强，生产效率高，才能有效地保障企业在发展的过程中相对于同行业更占据优势。对于轨道交通企业在发展中应明确成本控制与盈余管理的关系，对企业的成本投入情况进行有效的管控，企业的盈余管理符合企业的发展，不因为盈余管理不善，造成企业的运作出现问题。企业的良性发展需要多个环节相互协作，应在发展中重视两者之间的关系，运用两者的关系，提高轨道交通企业的运行。
        1轨道交通企业资金管理模式概述
        轨道交通企业规模大，治理结构复杂，资金成本高，管理难度高。未来交通运输业将呈现“低碳化、共享化和智能化”，轨道交通企业面临的市场竞争将日益激烈，最终体现在企业管理上，尤其是对资金的把控上。因此，轨道交通企业拥有健全良好的内部资金管理模式是确保其快速发展的条件。我国轨道交通企业的资金管理水平不高，主要体现在资金没有得到优化配置，库存结构不合理，回款管理不到位，前期投资大、投资回收期长、投资回报率较低。以上特点使得我国轨道交通企业建立合理的资金管理模式迫在眉睫。我国轨道交通企业资金管理模式的选择受企业的组织结构、资金集权程度、风险控制要求和信息技术手段等多方面因素的影响。资金管理模式比较表如表1所示。目前，许多轨道交通企业已从传统的统收统支模式转变为资金结算中心模式，而资金结算中心模式仍然存在很多弊端，主要是行政化倾向严重，资金结算中心受外部监管机构限制较少，内部管理规范性较差。而“资金池”管理模式资金集中度高，可以实现时时查询所有账户余额，监控账户资金交易状况，防止恶意透支和资金异常等。因此，轨道交通企业正向以“资金池”为主的资金集中管理模式转变，以适应新形势下的管理升级。C集团作为轨道交通企业的代表，自以“资金池”为主的资金集中管理模式形成以来，资金使用效率逐年提高，而分析其优势和局限性、优化其资金管理模式对轨道交通企业具有借鉴意义。
        2新时代城市轨道交通企业成本控制及资金管理措施
        2.1完善资金管理的风险预测
        在交通运输企业中，由于各项工作的复杂性，很容易造成资金的隐形流失，“顺手牵羊”现象屡见不鲜。企业要加强对资金的风险管理，完善监督监管体系，做到每日一检，保障每日的资金流动动向都有完整清晰的报表记录；安排相关监督人员对重点资金流向环节进行定期的巡查，并及时提交监督报告，形成实时有效全面的监督体制。在企业的风险监控方面，要提高对于各种风险的识别和分析能力，把完善的风险预防机制作为风险管理的主线，构建多层次，一体化的管理模式，建立风险的事前预知、事中降低、事后反思总结的系统化监控方式。

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此外，交通运输企业在加强自身内部风险管理建设的同时，也要与时俱进，做好应对来自企业外部市场、经济形势、政策变化等等方面的风险预测分析，实时完善自身综合素质，提高应对风险的能力，保证资金管理活动的有效进行。
        2.2强化预算管理
        企业应该建立和完善预算管理制度，加强预算支出定额管理，对各项费用进行合理分配，建立从公司定额到班组定额的管理体系，从而达到约束和控制各项费用使用者合理用款的目的，减少一些不必要的支出。做好分配工作的同时，也要充分研究运营生产过程，建立成本核算体系，及时统计各项费用支出情况。此外，加强预算支出规范化管理，进行职责划分，指定特定部门进行采购，其他任何部门不得对其进行干涉。比如，采购部门根据各个部门申请的资金预算，制订采购计划，原则上不允许更改预算计划，并遵循从资金从紧原则，加强对设备采购的监管，规范流程，减少成本支出。
        2.3政府应进一步加大对轨道交通企业的投资扶持
        城市轨道交通项目资金缺口的补偿有不同的途径，从目前来看财政扶持和政策优惠途径依旧还是对轨道交通企业不可或缺的途径。特别是城市轨道交通是现代化城市不可或缺的设施设备，对城市居民生活环境的优化起着比较重要的作用，且项目本身具备公益属性，这也决定了社会效益要比自身财务效益大。当然作为轨道交通企业自身也必须提高业绩水平，大力发展现代化管理运作，加大对政府投资扶持的信心。利用地方政府诸如减税减费的优惠方针，使运营及财务压力从一定程度上得到缓解，互利互惠，以此补贴地铁企业的亏损，从而能从整体上达到财务成本控制与资金需求的平衡。
        2.4做好内控工作可更好地抑制盈余管理
        对轨道交通企业而言，在发展中应重视企业的管理问题，企业管理的主要方面是企业运行的价值导向，是企业在经营中所遵循的理念。在企业中实施盈余管理方式可以及时有效的采取相应的措施调整经营情况，控制运行的模式，有助于更好地决策。企业的财务部在企业中占据关键的地位，企业的经营状况通过财务人员进行统计，为盈余管理提供依据。企业在发展中应重视盈余管理的问题，及时获取企业的经营情况，决策者进行调整，控制企业各个环节的发展，才能保障企业健康有序的运行。对于企业的管理应采取合理的管控模式，在运行中做好内控工作可以有效的应对盈余管理中存在的不足和支出，企业的高效发展与各个环节有着密切的关系，继续进行盈余管理是为了实现经济效益，通过采取内控管理的措施，对每个环节的开展及相关费用的支出具有严格的规定，避免在发展中出现投入过大，相对的经济收益小的问题。企业所涉及的部门多，合理使用各项资源，相对减少企业的开支，避免出现各种浪费问题，不利于企业的发展。企业的运行方向是通过研发、设计、生产、检测、调试、维修城市轨道交通车辆及其零部件，销售自产产品，因为在发展的过程中涉及设计、生产、检测等很多环节，通过采取内控工作，有助于每个环节的配合，在生产中对于出现的问题不会出现相互推脱而不解决问题的现象，通过管理调整每个环节的运行。
        结语
        优化轨道交通企业的资金管理模式，不仅有助于轨道交通企业的发展，而且对于国民经济增长意义重大。针对轨道交通企业的特点，开拓多元化的投融资模式，完善集团的内部控制环境，施行板块业务资金监控与分析，逐步实现集团层面的信息一体化。未来应在板块业务资金监控方面出台细则动态监管指标，完善监控与持续改进体系，实现在集团层面的资金监控、战术调整与战略部署。在不断推进供给侧结构性改革中，实现集团收益最大化。
参考文献
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[2]肖飞.城市轨道交通工程项目成本管理及措施[J].中小企业管理与科技(下旬刊),2020(08):25-26.
[3]张婷茹.城市轨道交通项目工程全过程造价管控措施[J].四川水泥,2020(09):218-219.