核动力运行研究所 湖北武汉 430223
摘要：近年来，我国社会经济稳步发展，税收管理体制日愈健全，相关法律法规逐步完善，不少企业财务管理的工作重心出现偏移。自新会计准则实施以来，企业迎来更多机遇和要求。本文将探讨新会计准则对企业税务筹划的影响，以期能为推动我国社会经济发展发挥积极作用。
关键词：新会计准则；企业税务筹划；影响
1.新会计准则对企业的新要求
1.1目的更明确
相对于旧的会计准则而言新的会计准则更加注重以目标为导向来开展各项事务。对于企业而言，应该将企业的真实运营状况包括资产、经营状况和生产情况等信息尽可能的提供给投资者。
1.2调整更新会计要素
在新的会计准则中，对于老旧的会计要素等作出了一定的调整。经营者应该对这些新的规范重点关注，例如：企业现有资产和负债收入等都有一定的调整。
1.3补充完善会计准则
近年来，互联网技术的飞速发展给很多传统企业带来了新的模式和制度。例如，人工智能技术使得新的会计准则更加适合现代企业并贴近环境的变化。例如，通过一些网络应用和网络平台可以保证每一项交易都在公众的监督下进行，以确保交易的真实和公平。此外，通过互联网技术和大数据等平台，可以增加双方相互了解的程度，可以对交易对象的相关情况有一个更加详细的了解，这样可以确保在交易的过程中所有的信息都是公开透明的。
2.新旧会计准则对比
与旧会计准则相比，新会计准则改变了原有企业所得税会计处理方法，对企业的会计准则也略有变化，主要体现在以下几个方面：
首先，新旧会计准则的会计处理依据不同，会计对象的具体表现也不同。旧的会计规则是以公司的收支为基础的。新会计准则以资产和负债为会计基础。在过去，会计上有两个不同之处。收入与支出的确认与计量不一致，导致会计利润与企业所得税核算差异。新会计准则和旧会计准则分别从《资产负债法》和《利润表负债法》的角度分析了企业利润与企业应纳税所得额在会计期间的差异。
然后，新、旧会计准则在所得税的会计处理上发生了变化。新会计准则对递延所得税项目的解释与解释也有所不同，新会计准则引入了暂时性差异的概念。资产负债法下的暂时性差异定义为递延所得税资产或递延所得税负债，即递延所得税的延伸。同时，废除了旧会计准则中的应纳税法、递延法和旧损益表负债法，采用了资产负债表负债法。
其次，新旧会计准则对会计收入的解释不同。新会计准则采用资产负债负债会计方法，即以企业所得税和递延所得税资产或递延所得税负债为基础的会计期间的资产和递延所得税负债。旧的会计准则是根据《损益表》和《债权法》的会计准则，以及从会计收入中取得的收入和以后的会计分录而制定的。在新会计准则的实施中，企业的递延所得税资产或递延所得税负债是通过暂时性差异会计确定的，企业未来的所得税会计是在企业收购、合并、收购等方面进行的。
最后，新会计准则也改变了企业存货计价、资产减值准备、投资房地产、债务重组等会计处理方式，在一定程度上间接影响了企业所得税。新会计准则下，取消了企业存货核算中的“后进先出”方法，提倡了“先进先出”方法。企业投资的房地产项目，必须单独列示“投资房地产”。资产减值准备计提或者确认后，企业不得在未来退回资产减值准备。
3.新会计准则对企业税务筹划的影响
新的会计准则对企业的税务管理和日常事务的规划都有一定程度的影响，但是需要注意的是这些影响有些是有利的有些是不利的，需要辩证的看待。下面分两个方面来阐述。积极影响可以大致上概括为四点。首先，新的会计准则统一了企业的损益口径。例如，新的会计准则中有部分条款是涉及到企业债务重组中的有关事宜。将这些条款加入到企业财务管理工作中能够有效降低企业的成本核算风险。此外，新的会计准则对纳税的流程作出了调整。作出新的调整之后，纳税流程中的有关事宜在处理的过程中会更加简洁，这样有助于缩短办理时间。然后，新的会计准则对企业的无形资产作出了新的规定，尤其是对于生产结构依靠创新型技术的企业，新的规定将对这些企业提供更大的支持。企业的各项费用可以划分为研究支出以及开发支出两部分。研究支出可以直接计算到当期的损益之中，对于开发所需支出，在其符合新会计准则的相关要求时可以将其资本化处理，并以摊销原则进行处理。但是，并不是所有的资产都可以进行摊销处理，对与难以确定使用年限的部分就不能够进行摊销。以上修整能够有效的降低技术性和生产型企业的税负压力。其次，新的会计准则对于企业的借款费用作出了新的规定，与旧的准则相比较可资本化的范围更大。同时，对于那些可以进行资本化处理的款项，可以将其转变为一般性质的借款，这样可以延长企业税务筹划的时间。最后，新会计准则实施“先进先出”存货管理，如果有物价降低的情况那么新的准则可以进一步降低企业的税负压力。
4 .、基于新会计准则企业实施税务筹划的具体对策
4.1有助于增强企业管理人员的税务管理意
通过增强企业在税务管理及筹划方面的绩效，要以明确税务管理及筹划的重要性为前提。基于管理层面而言，企业管理层要明确防范税务风险的必要性，切实提升自身专业知识及技能。在开展税务风险防范工作时，全面分析税务筹划的内容，综合分析各种潜在风险要素，在做好风险规避的同时，有效优化税务筹划。此外，在企业文化建设中，要有效融入税务筹划的内容，调动全体员工的工作积极性，为开展科学有效的税务筹划奠定基础。
4.2针对税务筹划成本效益实施全面分析
为优化企业税务筹划的成本效益研究绩效，企业要全方位研究成本效益问题，将其中潜在成本纳入考虑范围内，让税务管理成本得以降低，并针对税务筹划方案开展可行性研究，选择最为适宜的方案，确保相应方案的可行性，起到减轻企业税负压力的目标，为实现企业目标发挥积极作用。在实施税收管理时，要组织企业相关部门进行协商讨论，确保相应信息的真实性和准确性，避免出现信息失真、多缴纳或少缴纳税收的情况。
4.3增进与税务机构的交流沟通
在当前激烈的市场竞争环境下，企业要想在行业竞争中获得一席之地，提升自身核心竞争力，营造良好的企业形象，可以利用网络、电话等多种方式增进与税务机关的交流沟通，获取税务机关的信任和认可。
4.4实施增值税务的税务筹划
为开展科学有效的增值税务筹划工作，让税务压力得以缓解，可以对产品运输形式进行改进和调整，能够起到减少企业税负压力的效果，还可以结合实际情况，采取科学合理的结算方式，让增值税务方面的税务筹划问题得到科学应对。
结语
伴随着新会计准则的实施，各个企业在税务管理及筹划方面所面对的机遇和挑战显著增多。鉴于这一发展形势，企业要在新会计准则的指导下，科学调整和优化税务管理，让企业说承担的税负压力得以缓解，切实提升企业的经济效益，为推动我国社会经济健康可持续发展发挥积极作用。
参考文献：
［1］孙磊.企业会计工作中会计准则变革的影响探讨［J］.财会学习，2019（11）
［2］付冬梅.新会计准则对企业投资业务会计核算的影响及应对策略［J］.商业会计，2019（7）.