沈阳航空航天大学安全工程学院 辽宁沈阳 110136
摘要：随着以小微企业为主的民营经济发展迅速，已经成为推动区域经济增长、城镇就业和拉动投资的重要力量。但小微企业授信业务风险长期存在，已严重制约了小微企业发展转型和经济结构多元化发展。本文将对小微企业存在的授信业务风险进行研究，为避免和降低其风险提供参考。
关键词：小微企业；授信业务；风险
一、引言
小微企业包括小型企业、微型企业、家庭作坊式企业及个体工商户。根据国家税务总局在2017年发布的数据，中国80%的企业都为小微企业。十九大报告强调深化金融体制改革，增强金融服务实体经济能力，促进多层次资本市场健康发展，这对于小微企业有重要的意义。以小微企业为主的民营经济发展迅速，已经成为推动区域经济增长、城镇就业和拉动投资的重要力量。但小微企业融资瓶颈长期存在，已严重制约了小微企业发展转型和经济结构多元化发展。因此研究其存在的信贷业务风险尤为重要。
二、小微企业存在的授信业务风险
2.1环境分析
2.1.1政治环境
从各国政策的信息来看，各国经济经过多年的量化宽松政策以后，该政策目前已经达到了周期尽头，货币的政策也将不是宽松政策，量化宽松的政策即将结束，各金融机构通过扩大信贷的规模来提高收入的发法已经难以实现。导致了小微企业融资困难，提高了授信业务的风险。
十三五期间我国加快了汇率和利率的市场化，提高了市场化的水平，优化资源的配置效率将会是必然的趋势。2015年我国开始加快了汇率和利率市场化的进程，人民币的汇率变化空间增大，政府的干预逐渐减少，利率市场的开始放开上下限，银行的汇率、利率市场发面获得了更多自主权，不断增大了市场经济的作用。中国人民银行决定了商业银行、农村合作等金融化构的存款利率浮动不再设置上限。这标志利率市场化的改革已经迈出了最重要的一步，中国利率市场化改革基本完成。这对小微企业的授信业务造成了很大影响。
2.1.2经济环境
随着我国不断推进供给侧结构的改革，有效改善了市场预期和供需的关系，经济的平稳运行以及提质増效升级都受到了良好促进，并获得了明显成效。五项指标：去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板等成果显著，经济状况不断取得优化，为改革创造了有利条件，全国经济工作坚持推进供给侧结构性改革为主线的经济环境不会变化。
自从改革开放以来，中国经济一直保持着相对较高的增长速度，在这一时期的重要特征是粗放发展，劳动力、资源和±地等的价格不断的提高，已经很难通过低要素成本来推动地区经济发展，经济发展方式应当调整并转换为依靠科技的进步和创新的新常态模式，小微企业的发展也要调整为主要依靠创新驱动为主的状态，这将是经济新常态下的主要特征之一。
2.2财务风险
2.2.1小微企业盈利能力
小微企业生产以及经营过程中获得利润的能力即为小微企业的盈利能力，衡量企业的经营效益、偿还债务的能力的重要指标之一就是盈利能力，且盈利能力对全面的研究小微企业盈利水平有非常重要的作用。通过分析销售净利率、净资产收益率、营业利润率等可以评价出小微企业的盈利能力。其中企业的综合盈利能力可以通过分析销售净利率得出。其比率越高，则企业获得更多利润的能力就越强。企业每次投资所获得的净利润为净资产收益率，可以体现企业的收益水平，公司的收益越好则净资产收益率的比率越高。营业的利润与全部业务收入的比为企业营业利润率。全部业务收入为主营业务的收入以及其他业务的收入。企业盈利的能力越强则利润率的比率越高。
如果小微企业的盈利能力达不到要求就可能导致小微企业发生授信业务风险。
2.2.2小微企业偿债能力风险
大部分的小微企业因为成立时间不长，财务状况还未稳定，很难判断融资的活动风险高低，并且小微企业授信呈现短、快、小等特点，所以小微企业的偿债能力对企业是否能够偿还银行贷款有着十分重要的影响。分析小微企业的资产负债率、速动比率可以得知小微企业的偿债能力高低。企业偿债能力越低说明资产负债率越高。速动资产即流动资产扣除存货、待摊费用后流动能力更强。小微企业的偿债能力越强，速动比率越低，不容易有倒闭风险。
2.2.3小微企业营运能力
小微企业主要根据其在营运期间内各项资金的周转效率来体现其资产运用的效率，体现了其经营水平。小微企业的资产营运能力越强则其周转的速度就越快，反之资金周转的速度越慢，说明小微企业资产营运的能力就越弱。小微企业的应收账款和存货体现了小微企业的流动资产。如果企业的资产销售顺畅而具有较高的流动性那么其存货周转率就越高，存货占用水平低则存货转换为现金或应收账款的速度快。应收账款回收的速度越快说明应收账款周转率越快，营运能力越强，不容易有倒闭风险。
2.3经营风险
小微企业大多数都具有高成长性，这也是小微企业较为突出的特点之一，许多大型企业都是由优秀的小微企业发展壮大而成的，小微企业发展壮大后财务状况将得到巨大提升。从这个方面来看，比起单纯反应企业当前偿债能力的财务指标，小微企业发展的能力影响很大。小微企业在一定时期内资产的经营规模和扩张的速度越快说明总资产增长率越高。通过其营业利润率可以来反映小微企业的营业利润的增减变化情况，销售利润增长量越小，说明企业发展能力不好，容易有倒闭的风险，造成无法偿还银行贷款。
2.4管理风险
企业竞争的一项重要的因素就是企业的管理水平，小微企业的其他战略性资源都受到管理水平高低的直接影响，如资金、技术、人力资源以及社会网络等资源的获取能力和使用的效率，小微企业的管理水平也是小微企业获的财务利益的重要保障。尽管一个企业的管理水平高低并不能直接带来财富，甚至有可能不是一项重要的竞争因素，但无法置疑的是，在其他各方面的情况均相同的条件下，财务指标较为理想的小微企业，管理水平肯定会相对较高。管理水平高的小微企业在市场环境变化、面临突发的事件时，更能经受住考验，渡过面临的难关。小微企业的管理水平好坏，在很大程度上影响着小微企业的管理水平，管理水平如果达不到要求，就会对企业发展产生影响。
2.5行业前景
行业前景对小微企业的发展有着十分重要的影响，目前我国的行业类型主要分为能源、原材料、工业、可选消费、主要消费、健康护理、金融、信息技术、电讯和公用事业等10大行业。10个大的行业下面又分为很多小的类别。如金融包括银行、保险、房地产、多样化金融，工业包括商业服务、航空货运与快递、定期航班、海运、公路和铁路等发展前景各不相同，朝阳产业未来前景会很乐观。夕阳产业前景不乐观，企业容易发展状况不好，存在倒闭风险。
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