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结合企业内部审计风险提出针对性的防控策略

发表时间：2020/11/17 来源：《基层建设》2020年第22期作者：杨燕

[导读] 摘要：随着社会经济的不断发展，我国企业的发展也迎来了更多的机遇和挑战。

        山东省东营市河口区审计局山东省东营市 257200
        摘要：随着社会经济的不断发展，我国企业的发展也迎来了更多的机遇和挑战。在全球经济的飞速发展模式下，我国企业内部审计工作的重要性逐渐凸显出来，特别是在企业风险防范和内控管理过程中起到了不可替代的作用，关系到企业的长远可持续发展。结合当前我国企业内部审计工作中现状不难看出，企业的风险管理问题日益突出，工作人员应该根据实际需求制定针对性的防控方案，从而有效提升企业的内部审计风险防控水平。本文就结合企业内部审计风险提出针对性的防控策略展开探讨。
        关键词：企业；内部审计；风险管理；防控策略
        引言
        企业内部审计机制的建立是为了帮助企业更快更好的发展，这就要求企业内部的相关部门需要不断对审计部门提出意见，要求审计部门完善自己的机制，以便企业更好地应对市场竞争中未知的风险。如果审计部门出现差池，那么就会直接影响公司的发展。因此，建立企业内部审计机制刻不容缓，这直接影响了企业的发展进程。
        1践模式下企业内部审计风险管理工作的开展困境
        1.1相关法律、制度不健全，监督不到位
        企业的经营和管理需要法律制度作为保障。健全、完善的法律制度能够有效加强对企业的管理，保证市场竞争的有序性。目前，我国现行的《审计法》虽在一定程度上对企业起到了管理和监督的作用，但由于相关法律制度不完善，尤其是没有专项法律法规对企业进行规范，最终导致对企业内部审计管理和监督的力度不强，企业发展存在风险。
        1.2企业内部审计工作人员的专业水平需要不断提升
        企业内部审计风险防控管理是一项较为复杂烦琐的工作，涉及的知识面比较广，内部审计风险防控工作涉及的信息量较大，因此需要审计工作人员具有较强的综合素养。然而，企业的内部审计工作人员存在理论知识掌握不扎实、专业水平有待提升以及工作效率较低等问题，从而造成了企业内部审计风险防控工作的潜在问题，一些隐藏的企业内部审计工作问题没有得到及时发现和解决。企业内部审计人员的审计模式较为落后，无法较好地满足企业发展需要，制约企业的长远发展。尤其是企业工作人员受到企业发展规模和文化的影响，审计风险防控信息的获取并不及时，从而制约企业风险防控管理工作的长远发展。
        1.3内部审计技术和方法的落后
        我国内部审计存在起步晚，发展规模小等问题，导致了我国企业内部审计落后于一些发达国家。不管是从国内的审计理论还是审计案例经验来说都有待提高。目前，我国企业的内部审计工作仍处于比较被动的阶段，缺乏服务型的观念，对内部审计的理解过于狭隘，还不能将内部审计的职能拓宽到风险管理中来。没有把审计目标和企业的经营目标有效的结合，主要问题在于内部审计人员缺乏风险管理的意识。
        2企业内部审计风险防范措施
        2.1完善企业内部审计制度，加强制度化、科学化管理
        制度的建立与完善能够为企业内部审计工作提供有力的保障，而健全、完善的内部审计制度，科学的管理观念和管理方式有利于确保企业内部审计相关工作的顺利开展，最终保证企业稳定健康发展。因而企业应在发展实践中，做好自身的经验总结，健全其内部审计制度，构建科学、合理的审计报告、审计计划等相关制度并确保企业的财务信息符合国家标准，各项经济活动在法律法规的约束下进行。当企业因资源缺乏而无法顺利实施审计工作时，合理采用内部审计外包模式，提高内部审计的独立性，利用社会资源优化配置，保证审计效果，降低内部审计风险。此外，企业应用科学的管理手段可以有效提升企业内部管理的科学性和有效性，有效防范企业内部审计风险。

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因而，面对越发激烈的市场竞争，企业应从自身实际发展情况出发，建立科学合理的经营管理制度，引入更为先进、科学的现代管理手段，保证内部审计工作的顺利开展。
        2.2加强内部审计队伍建设
        企业应重视内部审计人员队伍建设，组建专业多元，经验丰富的审计队伍，降低审计风险，提高审计能力。人始终是内部审计工作的制约因素，加强队伍建设的主要途径包括以下四点:一是严格从业人员门槛。对拟从事审计的人员进行业务能力考核，根据工作需要，可以区分专业进行考核。二是加强后续教育，鼓励职业资格考试。后续教育不仅要包含业务培训，更要注重职业素养再教育，提升内审人员职业道德。企业要鼓励审计人员参加各类职业资格考试，鼓励参加相关培训，更新知识储备。三是科学组建审计团队。根据不同的审计工作，选取具有合适专业背景和工作经验的审计人员组建团队，赋予任务，最大程度保障人力资源合理应用。四是实施审计工作绩效考核。董事会要制定合理的考核措施评价审计工作成效，考核审计人员。企业要根据考核结果进行奖惩，调整考核结果较差的人员，奖励考核结果较好的人员，并将考核情况作为职业发展的重要依据。
        2.3改进企业内部审计技术，规范内部审计机构和流程
        企业内部审计人员在开展和落实内部审计工作时，只有审计技术正确、审计流程规范才能够有效地提高审计工作的准确度，降低内部审计风险。企业要实现自身健康、可持续发展，需要企业内部审计人员必须采用，系统化的内部审计技术，提高审计工作的准确性。因而，企业管理人员应结合企业实际，在应用风险评估理论针对审计风险进行评估后，要求内部审计人员依据规范化的审计标准和流程开展企业内部审计。
        2.4扩展内部审计职能
        要扩展内部审计的职能，就必须要有明确的审计流程，成熟的审计办法和有关的工具模板，管理层应当重视内部审计，每年年初要确定审计工作的任务，在实施中，审计报告需要经过公开探讨，对审计过程中发现的问题要有确定的整改措施并能够督促整改有效地进行。要从公司的角度出发，不断完善全面风险管理和内部控制制度，并从风险管理的角度指导审计工作。确保审计部门可以参与重大流程和制度的制定过程，能开展重大事项的事中审计。事前审计过程中，要起到预防风险的防范作用，在事后审计中，可以针对某一事项的发生频率及影响程度，可能会导致的风险程度，来制定适当的对策。
        2.5审计部门的工作人员应加强沟通
        企业内部审计工作多以小组的形式开展，小组组长要与小组成员团结一致，小组组长要将组员的意见传达给审计部门的负责人，小组组长在整个过程中起着至关重要的作用。小组组长根据每位小组成员擅长的领域进行分工，遇到问题时及时进行沟通。小组组长向部门负责人汇报情况时，针对所发现的问题以及解决措施进行汇报，准确传达组员的意见。这样及时沟通的工作模式可以有效提高公司内部审计工作效率，有利于推动企业的健康可持续发展。
        结语
        企业内部审计在企业经营和发展过程中发挥了重要作用，但在实践过程中，企业内部审计由于受企业管理结构、企业管理观念、管理方式等因素综合影响，存在诸多风险。因而，企业可以根据发展需求，结合自身实际情况，通过完善企业内部审计制度、内部审计培养制度，改进企业内部管理结构，加强对企业的监督，提高企业内部工作人员的综合素质等措施来有效降低企业内部审计风险，最终实现企业的健康、稳定发展。
        参考文献
        [1]甘石花.企业内部审计风险及其防范措施[J].现代企业，2019（7）.
        [2]程勇.现代企业内部审计风险客观原因与应对措施研究[J].现代商业，2019（15）：153－154.
        [3]张华龙.探究风险导向型内部审计在企业风险管理中的作用[J].现代商业，2019（15）.
        [4]姜文芳.集团内部审计存在的问题及对策分析[J].财会学习，2019（18）