内部控制视角下T企业风险识别与评估--中国期刊网

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内部控制视角下T企业风险识别与评估

发表时间：2020/10/10 来源：《基层建设》2020年第17期作者：李涛

[导读] 摘要：随着经济的发展，产业链的完善，诸多行业面临着去利润化的强竞争局面，对企业经营管理的要求逐渐增高，识别与预防企业经营中的风险也愈发重要。

        成都理工大学
        摘要：随着经济的发展，产业链的完善，诸多行业面临着去利润化的强竞争局面，对企业经营管理的要求逐渐增高，识别与预防企业经营中的风险也愈发重要。本文以医药制造行业中T企业为例，从内部控制视角下对T企业的风险评估进行了研究，识别T企业的六大风险，结合定性和定量评估风险发生概率以及影响程度，在此基础上得出了T企业风险评估结果。
        关键词：内部控制；风险评估
        T-enterprise risk identification and assessment from the perspective of internal control
        Abstract：With the development of the economy and the improvement of the industrial chain, many industries are facing the situation of strong competition of profit reduction, and the requirements for enterprise operation and management are gradually increasing. Therefore, it is more and more important to identify and prevent risks in enterprise operation.Based on the T in the pharmaceutical manufacturing industry enterprises as an example, from the perspective of internal control risk assessment to the T enterprise is studied, using risk coordinate diagram and questionnaire investigation method to identify T the six big risk of the enterprise, combining qualitative and quantitative assessment of risk probability and impact, on the basis of the T enterprise risk assessment results.
        Key word:Internal control;Risk assessment;Risk graph
        内部控制涵盖了内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及对控制的监督，其中风险评估是内部控制体系建设的主要依据，通过对企业的内部环境中潜在的风险源进行评估，对潜在的风险进行评估，并通过企业的控制活动降低风险，减少风险的负面作用，为了保证这一体系的正常运转，企业通常会提高内部的信息传递的及时性、可靠性、有效性，增加沟通效率，并对相应的控制进行监督，以保证内部控制体系的客观有效性。

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        1.风险分析
        风险分析就是对风险发生的可能性与预期结果进行分析。在企业的组织结构中，通常通过建立相关的工作小组，对存在的问题各自提出不同的想法和建议；除此外可以通过德尔菲法以及风险坐标图法对风险进行分析，通过问卷调查表给有关的专家进行打分，专家根据自己的经验做出各自的评估，经过多轮意见的筛选、整理和调整后，对专家的意见进行归纳分析，客观地综合了专家们的主观判断。
        1. 风险分析
        T企业在中成药市场领域有着领先优势，但是与其他医药企业相比，公司设计的医药专科领域及药品品种都相对较少，主营产品单一，生产规模和销售规模也偏小，市场需求的不确定以及针对的群体较小，将增加了企业在生产销售方面的管控难度，造成了公司产品对市场的应变能力不强。通过采用文献查阅法、访谈、调查问卷及公司现状的分析梳理出公司的六大类风险，分别为：财务风险、产品风险、操作风险、声誉风险、决策风险以及政策风险，将对每一类风险进行拆分形成二级风险，在二级风险上赋予权重，减少专家们的主观判断。
        T企业在2016年至2018年中，企业的营业收入有比较明显的增长，但公司的盈利能力却有一定的下降，表现在产品毛利率与公司净利率的大幅下滑，表明公司经营的成本有较大的增长，与此同时营业收入的增长幅度少于成本的增长速率，一定程度上反应了公司的主营产品的竞争力有一定的下滑，随着行业的逐渐成熟，竞争激烈程度上升，对公司的长期盈利能力有一定的承压，需要注意由此引发的财务风险。
        对于成熟的企业、行业来说，企业的经营较为稳定，有一套成熟的操作模式，发生操作风险的概率较低，但是T企业中不规范的操作往往能够引发安全事故，对企业的经营有较为严重负面的影响。
        声誉风险以及决策风险发生的可能性是相对较少的，T公司的经营模式稳定，从事行业较为成熟，企业在短期内不存在较大的经营策略调整，发生决策风险的概率较低，决策风险带来的影响也较小。
        政策风险对T公司的影响程度较低，表明T公司的经营优劣程度主要取决于自身产品的竞争力，对政策支持的依赖程度较低。
        2. 对T企业的建议
        制定风险应对建议是风险评估进行风险识别、分析后采取相应的风险管理措施，也是风险评估最后的步骤。通过对T企业内部风险和外部风险的识别，本文对T企业从以下几个方面着手做应对建议:明确品牌发展方向，打响自家品牌、加强财务风险管理、规范生产和销售管理，防范操作风险、整合自身实力，强化市场形象，降低经营风险。
        作者简介
        李涛（1996-）男，汉族，湖南安乡，研究生，成都理工大学，研究方向：矿床。