中国人民大学 北京市 100872
摘要：现代物流作为社会发展中不可或缺的重要组成部分，当今时代对现代物流企业提出了更高的要求，内部控制作为企业发展过程中极为重要的组成部分，必须要结合新时代的发展不断的完善和创新内部控制工作，才能够真正的提高物流企业的竞争力，促进物流企业的可持续性发展。
关键词：物流企业；内部控制；措施
现代物流企业在发展的时候，必须要做好现代化内部控制工作，主要就是通过科学、先进的管理学、财务学以及统计方法等对内部控制措施进行不断的优化和创新，才能够真正的保证现代物流企业的运行状况良好，最终提高我国现代物流企业的市场竞争力。
1.物流企业加强内部控制的意义
1.1促进物流企业良性发展
随着电子商务平台的快速发展，进一步促进了我国物流行业的发展，大部分国际知名企业纷纷进驻国内市场，给物流企业带来了巨大的挑战和竞争，物流企业必须要不断的加强对自身的内部控制管理工作，才能够实现最优化配置资源，降低经营成本，真正的提高企业自身的市场竞争力，获得最大化的经济效益和社会效益，最终促进物流企业的良性发展。
1.2降低上市公司运营风险
随着网络技术的快速发展，我国现代物流企业迎来了巨大的发展机遇，并且所面临的市场竞争不断的增加，一部分规模比较大的上市公司在多元化发展战略的影响下，导致企业所涉及的范围比较广，比如高新科技软件行业以及房地产行业等，最终造成了企业面临多元化发展所带来的危机和风险。物流企业必须要不断的加强内部控制管理工作才能够真正的提高自身的竞争力，不断的降低上市公司的运营风险，真正的保证现代物流企业的健康、稳定发展。
2.物流企业内部控制存在的问题
2.1内控环境的缺失
目前，我国一部分物流企业虽然已经发展为上市公司，但是往往会有诸多成员单位，并且作为民营企业，主要的决策权掌握在少数领导手里，甚至一部分领导身兼数职，导致治理层和管理层之间结合，权力高度的集中给内部控制管理工作带来了诸多弊端和问题，内部控制逐渐的成为人治，在进行业务活动开展的时候主要就是根据上级主管下达的指标为主，内部控制流于形式，审计监督工作更无法发挥出其作用和价值，造成了上市工期财务舞弊的现象十分的严重。
2.2风险评估的欠缺
现代物流企业与其他行业企业相比内部控制本身存在着诸多风险，比如安全运输风险、经济风险以及信用风险等，内部控制管理的时候，企业管理人员必须要树立自身的风险意识，重视风险管控制度的完善和创新，真正的通过风险分析和评估才能够有效的降低运营风险。但是，我国大部分物流企业本身的风险控制理念比较薄弱，虽然建立了风险管理模型，但是并没有真正的结合实际情况进行风险分析和模拟，为了能够维持企业的良性发展，更加重视业务的拓展，忽视了风险分析工作，最终导致物流企业本身会存在着超额担保的问题，甚至还会出现诸多坏账等问题，给物流企业带来巨大的经济损失。
2.3内控活动的落后
现代物流企业在进行运营管理的时候虽然根据法律法规做好了内部控制制度的构建工作，但是内部控制制度方面依然存在着一定的弊端，并没有真正的对业务活动起到相应的指导作用，比如一部分物流企业的成员单位在进行担保的时候，虽然设置了担保审核和风险评估机制，但是还欠缺一定的规范性和标准性，相关人员只是根据上级领导的指示开展工作，并没有较强的内控主观意识，甚至还会出现赊账的现象发生，后期的应收账款回收率比较低，甚至会进一步增多坏账的现象。总公司对成员单位的内部审计力度比较低，财务报表的编制也不够十分的严谨，导致现代物流企业本身的内部控制工作存在着诸多弊端。
2.4内控监督的缺位
内部审计监督机制的缺失是造成现代物流企业内部控制制度缺陷的主要因素之一，内部控制管理制度往往会受到市场环境以及内部环境的影响，但是大部分物流企业在制定内部控制制度的时候忽视了经济政策和市场环境的变化，在长期的运营过程中并没有及时的优化和创新内部控制制度，最终造成了内部控制制度严重的缺失，并且存在着比较大的滞后性，虽然设置了内部审计部门，但是审计部门本身的审计和监督作用并没有得到充分的发挥，内部审计人员的绩效等都是由财务部门负责，所以，在进行内部审计的时候难免会受到其他部门的影响，导致内部控制管理水平和效果并不是十分的显著。
2.5物流企业财务信息失真
目前，我国现代物流企业数量不断的增多，大部分物流企业本身的规模比较小，所以在内部控制管理方面存在着诸多弊端，相关的管理人员并没有真正的掌握和了解自身企业的实际财务数据，导致财务数据存在着失真的现象。比如费用和成本的划分，大部分物流企业会将费用划入到成本，导致企业的毛利润并不符合实际情况，我国一部分物流企业的经营方式往往需要确认收货之后才能够确认相关成本和收入，所以存在着一定的时间差，对于收入和成本之间确认过的部分还存在着混淆的现象存在。货物在进行运输的时候很少会出现退回运费的现象，所以，物流企业的收入确认程序仅仅需要客户确认货物收到即可，对于内部控制管理人员来讲十分的重要，必须要确认配送的实际信息，才能够最大程度上避免时间差所带来的影响，一部分企业的配送收入金额比较小，及时的确认还能够进一步避免漏记的现象发生，从根本上保障物流企业的经济效益。
3.完善现代物流企业财务管理的对策
3.1提高物流企业现有资金使用率
现代物流企业对于资金的依赖性比较强，所以必须要充分的利用资金，才能够保障物流企业的健康、稳定发展。物流企业可以通过以下几种措施不断的提高资金的使用效率。其一，现代物流企业必须要加快资金的流通周转速度，可以通过电子商务平台实现对资金的实时回收和利用。也是现代物流企业日常经营中极为重要的管理内容，在支付相关服务成本之后必须要及时的收回相关资金，保证资金能够及时的回笼，资金回笼之后将资金再次分散出去用于其他方面，尽量缩短中间时间，保证资金链能够循环周转，不仅能够从根本上提高物流企业资金的使用效率，还能够节省经营成本。其二，必须要充分的整合物流企业的信息资源，高效、科学的利用资源，不断的扩大物流企业的资产视野，物流企业不仅具有流动资金，还具有诸多固定资产，比如运输车等都属于固定资产，随着时间的推移，运输车辆会不断的贬值，物流企业必须要结合实际情况科学、合理的对这些贬值的固定资产进行利用和配置，才能够真正的提高企业的资产利用效率。
3.2强化财务监督管理模式和力度
目前我国现代物流企业对于财务管理工作的重视程度还比较低，最终造成了物流企业本身的账务信息与实际经营之间存在着一定的差异性，为了能够从根本上解决这个问题，可以通过以下几种方法进行完善。其一，物流企业必须要建立完善的财务人员工作责任制度，财务人员责任在进行落实的时候应该落实到每个人员身上，加强对财务人员的监督工作，才能够真正的保证财务人员的独立性，避免受到其他因素的影响。其二，物流企业对内部管理体系进行调整，企业规模本身可以小，但是内部部门必须要完善，内部控制工作对于企业的发展起到了十分重要的保证作用，大部分企业由于内部控制不完善而出现了破产的结局，尤其是我国一些国有企业更是如此。其三，物流企业必须要制定财务预算管理体系，物流企业对资金的依赖性比较强，大部分物流企业在经营的时候会由于资金链断裂而出现困境，财务预算的主要作用就是最大程度上避免资金链出现断裂的现象，通过财务预算管理工作能够最大化利用资金，并且做好预留工作，应对一些突发事件，保证物流企业的健康、稳定发展。
3.3强化风险评估机制
现代物流企业管理层和员工必须要不断的提高自身的风险意识，并且要积极的完善风险管控机制，比如风险识别和评估机制等，对于物流企业的发展起到了十分重要的促进作用，将各个部门的风险管控职能进行科学的划分，比如董事会对企业的风险管理总目标承担责任，风险管控部门以及内部审计部门必须要做好全面风险的管理报告以及重大风险管理解决方案等工作。员工和业务部门严格的按照风险管控目标执行风险管理基本流程，做好每个环节的风险管控工作，才能够真正的将风险因素控制在萌芽中，最大程度上避免风险的出现，一旦出现风险，也能够及时的采取针对性措施加以解决，提高现代物流企业的风险防控能力。
3.4优化内部控制体系
内控体系在进行优化的时候必须要结合企业自身的实际情况和相关经济法律法规，针对物流企业内部的财务问题制定科学、合理的内部控制制度，才能够最大程度上避免舞弊现象的发生，一部分物流企业必须要制定子公司的授权制度，为子公司的担保活动提供指导，最终才能够真正的提高被担保公司本身的偿债能力以及信用水平，有效的提高应收账款的回收效率，最大程度上避免坏账现象的发生。物流企业必须要做好治理层和管理层责任和权限的分离工作，不断的完善法人结构，明确董事会和管理处的管理范畴，不断的提高监理会的权力，才能够真正的发挥出监理会的作用和价值。另外，现代物流企业必须要根据实际情况不断的优化自身的内部控制流程，比如作业层方面，必须要重视运输作业以及配送管理等诸多环节的内部控制工作，控制层方面应该重视客户管理和财务管理活动开展的控制。
3.5提升物流企业内控人员的全面素质
现代物流企业在不断完善管理体系的时候，必须要不断的提高内部控制人员的综合素质和专业技术水平，内部控制工作的开展主体就是内部控制人员，所以内部控制管理人员本身的综合素质和专业技术水平会直接影响到内部控制工作的效率和水平，我国一部分现代物流企业由于内部控制人员的失责和舞弊行为给企业带来了巨大的经济损失。物流企业在进行招聘的时候必须要选择适合企业发展的内部控制人才，可以制定科学、合理的薪酬奖励吸引优秀人才，招聘的时候不仅需要重视内部控制人员的综合素质，还必须要重视其职业素养和道德品质，内部控制人员本身的工作内容并不是一成不变的，必须要保持着学习的态度和习惯。现代物流企业内部必须要积极的开展培训和学习活动，培训的主要目的就是帮助内部控制人员能够真正的熟悉和了解企业自身的实际情况，并且要鼓励内部控制人员不断的利用业余时间提高自身的知识，才能够更好的为物流企业服务，同时应该具有科学的晋升机制，才能够真正的留住优秀人才，并且调动内部控制人员的积极性和工作热情。
结论
随着社会经济的快速发展，物流行业得到了空前的发展，并且随着网络技术的发展已经成为人们日常生活和工作中不可或缺的重要组成部分，必须要积极的完善和创新现代物流企业内部控制管理工作，才能够真正的提高物流企业的市场竞争力，更好的面对复杂多变的市场环境，促进现代物流企业的可持续性发展。
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