刘伟 季路路 孙冠华
航天长征化学工程股份有限公司 北京市 101111
摘要：随着国家宏观调控政策的不断出台，煤化工项目在不断调整和摸索中前进，越来越多的煤化工项目采用EPC模式进行，EPC模式下的管理模式和技术特点也在不断的创新，面对业主资金相对紧张等客观问题，资金管理和风险控制成为贯 穿项目始终的核心问题，如何以更低的成本和风险取得预期的成果成为项目管理过程中最重要的问题。EPC模式涉及设计、采购、施工等多个环节，不可控因素较多，对资金管理及风险控制带来了较大的困难。因此，本文对资金和风险控制 存在的问题进行了深入的剖析，提出了一些建设性的意见和建议。
关键词：EPC项目 资金管理 风险控制
引言
EPC（ Engineering Procurement Construction）模式是指公司受业主委托，按照合同约定对工程建设项目的设计、采购、施工、试运行等实行全过程或若干阶段的承包。在EPC模式中，Engineering不仅包括具体的设计工作，而且可能包括整个建设工程内容的总体策划以及整个建设工程实施组织管理的策划和具体工作；Procurement也不是一般意义上的建筑设备材料采购，而更多的是指专业设备、材料的采购；Construction的内容包括施工、安装、试车、技术培训等。
EPC模式是一种代理模式，是业主意志的全面体现，受委托方要按照合同约定完成相关工作内容，过程中需按照业主的意志进行适当的变更，以期达到预定的目标。EPC模式下需要相适应的管理团队做支撑，该管理团队需要严格把控项目各节点的进度、设备交付时间、资金使用计划等内容，以保证项目的顺利进行。
一、煤化工EPC项目资金管理的现状
（1）大多数业主急于上项目，资金短缺，设备支付预付款后剩余款项采取分期付款的方式进行，分期付款一般在1到2年后开始执行。总承包单位承担较大的资金压力，需垫付除预付款之外的其他款项用于下游设备的生产，直至设备具备发货条件，考虑到短期内无来款，公司需抽调流动资金或使用其他项目的收益来支付设备款，对公司的资金链会造成一定程度的冲击。
（2）项目付款一般以业主的来款比例和财务部发布的当月付款额度为依据，其中财务部发布的当月付款额度为本月可付款的限额。实际付款还需考虑到项目的实际进度，比如在业主尚未支付预付款但确定业主于近期支付的情况下，可先行支付下游预付款安排生产；项目已开车成功时间较长而业主仍然欠款较多时，考虑到下游供应商的资金问题，仍需支付相应款项，造成上下游付款比例不一致的问题；当月各部门申请额度较多，超过可付款限额但又必须要支付时，需要按实际的金额支付。
（3）煤化工项目的设备材料价格波动较大，进口设备价格还会收到汇率影响，这些总承包方无法控制的风险给项目资金管理造成了一定的困难。煤化工所用设备多为镍基等钢材生产加工而成，该类材料受市场因素影响较大，材料价格不规律的发生变化，波动有时会到达40%甚至更多，造成设备价格无法准确估计，在进行工程造价时时常造成设备价格倒挂的现象，对后期项目审计和内部管理造成了很大的困难。一些进口设备由于受到汇率的影响，也会存在很大的风险，比如总承包方已从国外采购相关设备，但由于业主原因导致无法按照指定的时间运达项目现场，由此因汇率产生的价格差异问题，会对资金管理产生很大的影响。
因此，我们可以发现煤化工项目EPC模式下还存在很多的风险点无法得到有效的控制，如何采取有针对性的方法来控制这些风险，不断优化资金管理的方式和方法是亟待解决的问题。
二、有效的进行风险控制的措施
资金管理能力的强弱是项目盈利与否的关键点，是企业管理水平的重要标志，合理利用资金，加强风险控制是企业保持核心竞争力的关键因素。根据当前煤化工项目EPC模式的现状，结合笔者的经验，以下几点措施可有效的进行风险控制：
（1）进行资金使用的整体规划
①要根据工程的实际情况进行资金的预算，预算要保证准确合理。从工程的整体来把握，对每一部分资金都要进行科学的分析，避免不必要的资金浪费，增加资金使用的实际价值，为后续的资金管理打下基础；
②资金管控的过程要透明、规范、流程合理。制定相应的资金使用制度，并严格按照制度执行，从申请到审批到使用到核查都应该监督到位。除此之外，还要使业主和总承包人在资金情况上具有一定的知情权，使其能够相互监督，做出合理的决策；
③进行严格的内部控制，统筹好内外部资金的使用。对于现金流预算、需求预算、融资预算等要层层审核，严格管控。
（2）做好资金来源的管理，有效的对风险性进行评估
①资金来源要符合相应的法律法规，并保证资金链的稳定性，尽量减少因工程款不能及时拨付对工程质量、进度等造成的影响，降低总承包人的风险；
②采取新的工程款支付模式。比如说可以和银行、商业保理机构形成合作，使其为业主做信用支持，一旦发生资金短缺的问题，可以及时解决，采取的付款方式可以是汇票、商业保理等等。
（3）做好合同签订工作
①对于EPC工程，总承包人要对业主的信誉度进行有效的考察，并在合作的过程中加强沟通，及时的解决一些财务方面的问题；
②合同签订要仔细。合同是工程中具有法律效力的文件，也是相关事务和问题进行解决的主要依据，在合同制定时，业主和承包人要对项目进行科学的分析，形成合理的共识；
③目标制定要合理。在EPC工程中不能完全以节约成本为主，要在保证质量和安全的前提下，尽量降低成本，目标制定要合理，必须与工程实际和承包人自身实力相符合，否则将失去意义。
（4）对资金施行计划性的集中管理
①建立科学的审核制度。建议根据实际情况，进行月度、季度和年度的资金使用计划和审核计划，降低EPC工程资金使用的风险；
②资金使用要根据计划和预算进行有效的控制，尽量控制在计划之内，从整体上进行把握，做到早发现问题，早解决。
三、结束语
资金是建筑工程得以顺利进行的关键，也是EPC工程中承包人管理的主要对象，一旦出现问题，将会对各方的利益产生影响，所以要做好相应的风险管控，从每个环节入手，将相关的风险作出合理的评估，采取针对性的措施，杜绝相关问题的发生。
参考文献
[1]周艳.EPC工程项目资金管理与风险控制[J].财经界：学术版，2012（22）：62.
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[3]王伟.EPC工程项目风险管理及应对措施[J].经济视野，2016（13）：141.