江西省烟草公司吉安市公司 江西省吉安市 343009
摘要：近年吉安市公司来取得了较快的发展，同时烟草行业之间的竞争也越发激烈，保烟草司为了能够进一步提高业务发展能力和整体盈利水平，需要强化预算管理工作，整合公司资源，构建完善的全面预算管理体系，积极推动烟草公司财务管理目标的实现。文中从预算管理的内涵入手，并进一步对烟草公司加强预算管理工作的策略进行了具体的阐述。
关键词：预算；管理；工作
一、全市系统预算管理执行的现状
在省局及市局党组的领导下，预算管理工作在全市系统逐步完善，建立和完善了财务预算管理制度，并将制度从文字落实到行动。明确规定预算管理的目的、原则、内容、管理体制、组织机构设置及其职责、权限、预算管理的业务流程、预算指标、预算编制方法等，将整个预算管理过程纳入制度化、程序化、规范化的轨道，从而保证财务预算机制的有效运行。2017年我市在原有的管理基础上，深化预算管理，制定了预算定额体系建设，以定额标准为依据，严格对照各项管理规定，量化和细化各项支出预算，着重强化重点费用控制，严控三项费用率，降低各项成本费用支出。下一步将加强定额预算考核，推进预算定额标准与对标管理结合，以提高效率和降低成本费用为目标，把对标工作应用到企业管理全过程，积极推动从“指标对标”向“管理对标”的深化，围绕降成本、控费用的重点，深入挖掘指标数据背后存在的问题，透过指标数据差距，确定对标标杆，查找管理短板，为降本增效提供技术支撑。
二、预算管理执行中存在的问题
1、预算编制全员参与热情不高。尽管预算管理在全市系统执行了好几年，市局职能部门认识逐年提高，但是县级局对预算管理只停留在在固定资产预算方面，认识不深，对费用预算方面没有一个更加全面的认识。而且部分员工片面认为预算管理只是财务部门的工作，员工只需按照制度或需求工作，与他们无关，全员参与的热情不高。各职能部门怎么用钱、用多少钱，制定的政策也未与预算管理相融合，造成预算与执行“两张皮”，导致预算管理流于形式。就目前我国的财政预算报告来看，有许多地方的报告内容存在不全面甚至不合理的情况，这些报告的科学性也有待商榷。就比如说一些发展较为缓慢的地区，地方的财政部门在进行财政记录时，只把政府的支出情况进行了简单的记录，使得政府的负债情况无从查证，而有些会计做的预算报告的内容与形式也与当前社会的发展不符合，更谈不上发挥其潜在的社会价值，从而使得财政预算管理工作的正常开展受到阻碍
2、预算编制准确率低。
一方面各县局（分公司）及职能部门在上报预算时，对下一年没有具体的工作计划或打算，随意性较大，例如对一些考核等敏感指标以及固定资产预算，人为的多报，怕要用的时候，预算不够，导致预算“水分大”，执行率不高；另一方面，各县局（分公司）及职能部门并未对上年预算执行情况进行完全理性的分析，各部门在编制预算时，对未来开展的工作计划所需的资源进行高估的问题。核定预算过程中，预算管理部门依据的是相关业务部门对该项业务的介绍和描述，所以无法准确核实是否确实需要相关部门所指定的资源，存在着因信息不对称而导致的“预算松弛”现象。
3、预算执行考核力度不强。全面预算管理的实现不仅仅需要拥有全面预算管理理念的管理人员，还需要一整套健全的预算管理执行考核制度。当前，省局只以市局（公司）为整体进行预算执行考核，而市局对县局及各职能部门的预算管理考核制度不够健全和完善，对县局及各职能部门约束力不强，特别是费用预算管理上。不管是什么部门，监督体系不够完备或是落实不到位，都会使得相关工作在具体实施中存在诸多漏洞。要想财政部门的相关工作顺利地开展，为国家经济发展有所助益，势必要建立起健全的监督部门和制度，将财务监督与其他监督有效地结合起来，不断地加强并改进财政预算管理工作
三、加强全面预算管理的建议
建立全员预算管理文化。只有牢固树立全员预算观念，充分调动全体员工的积极性，充分发挥财务部门在预算管理过程中的沟通协调作用，打破部门之间的隔阂，才能逐步实施全过程预算，达到全要素预算。通过加强全员培训教育，普及全面预算管理知识，建立全员预算管理文化，培育全员参与意识，将预算管理制度、编制、考核全员参与，才能使预算管理机制更加完善、更符合工作实际，而不是几个相关部门“闭门造车”。
建立预算执行分析体系。预算管理考核不是年终对执行率的简单考核，而是需要通过科学有效的分析，发现工作存在的问题，形成分析报告，从而解决工作中的不足。需要结合目标考核的要求，从总量、结构、单位指标多维度入手，制定一套科学的分析体系，定期或不定期组织召开预算分析会议，采用适当的方法对预算执行情况进行分析，为决策管理提供全面信息及依据，并将预算执行中所遇到的问题、采取的措施和建议形成预算执行报告向公司领导和上一级预算管理委员会反映；
建立健全预算管理考核制度。一方面可以提高预算编制的严肃性，将预算编制更加符合工作实际；另一方面可以提高员工的工作积极性。在预算分析体系的基础上，每月将成本费用利润率、人均劳动效率、单箱物流费用、资本性支出执行率、利税等预算指标与企业经济运行目标进度进行考评，并将预算执行偏差率列入负面清单中，提高员工的参与的工作积极性。
四、结束语
预算管理是一项较为系统的工程，烟草公司加强预算管理是其内部管控不断深入的必然趋势，通过提高预算管理水平，可以使公司内部资源实现科学化和合理化配置，进一步提高烟草公司财务管理水平。烟草公司预算管理工作的实施，需要在公司经营战略指导下，遵循保险公司经营规律，并恪守既定的发展目标，合理的把握投入资源与产出收益的匹配度，积极促进财务资源配置的优化，充分调动财务人员的积极性，加快构建完善的预算管理体系，确保烟草公司经营业绩的有提高，实现对成本支出的有效控制，为烟草公司的健康、持续发展奠定良好的基础。