中国石油天然气股份有限公司长庆石化分公司 陕西咸阳 712000
摘要：石化企业的税收风险岗位职责人员必须能够依靠自身扎实的理论知识和实践经验来保证税务风险得到有效管控，并在税务工作组织落实的过程中结合国家的相关政策，帮助企业制定规范恰当的应税事项管控策略，最大幅度的降低企业的税收风险，并让税务管理工作得到更加科学的统筹管理，保证各类业务的税务策略更为依法合规、稳妥适宜，促进企业发展。
关键词：石化企业；税收风险；税务动态
引言
部分石油化工企业为了满足自身经营发展需要，虽然在企业的内控制度中融合了税收管理方面的内容，但是这种以税收操作手册为核心的内部税收风控管理已经无法满足当前环境下的石油化工企业发展需要，因此税收风险管理策略还需得到高效有效拟定并高效落实。
1石化企业中造成税收风险的原因
1.1对税收风险的风控管控意识有待增强
部分石油化工企业的风险管控意识较薄弱，致使企业的一些管理工作人员认为国企利益与国家利益等同，因而并没有对税收管理工作进行足够的重视，因此决策的过程中并没有对税收风险进行重点考量。另一方面，由于税收风险管理的重要性没有受到重视，所以，这种风险如果没有被有效识别和有效管控，引发的经济或法律危机就可能会冲击企业正常的生产经营、削减企业的经营绩效，甚至妨碍企业的长远发展。当前部分石油化工企业在税收风险管理方面依然停留在规避税务征管部门税收稽查检查层面，并没有对业务运行过程中存在的税收风险进行全面正确的辨识，也没有制定规范恰当的税收风险防控策略。
1.2税务风险制度体系和管理团队建设效果不佳
石化企业当前的部分财务工作人员对税法的条款规定掌握也不够全面，甚至在理解方面存在偏差，而在处理税务的过程中，如果存在遗漏或是违规行为，不仅会引发税收风险，还可能妨碍企业的长远发展。此外，部分石油化工企业管理团队建设方面也有短板，例如并没有建设出一支高素质水平的税收风险管理专业队伍，在风险管控方面以及税务制度制定方面存在很多遗漏。另外，税务风险制度体系如果不能因策、随势而动的进行革新，就可能脱离企业的生产经营现状，甚至与企业的生产经营实际风马牛不相及，容易引发重大税收风险。
1.3海外业务税务知识和人才储备不足
石油化工企业的涉外业务在实际组织开展过程中，由于对海外相关税务法律的细节掌握不够全面、应用效果不佳，直接导致了海外业务开展效果不尽如人意。而企业经营管理体制和涉外业务之间还可能存在不匹配、不适应问题，如果没有建立足够完整海外税收知识体系和完整的人才储备制度，都可能限制企业海外业务的有效开展或者埋下重大税收风险隐患。
2石化企业的税收风险管控对策
2.1提高自身的税务风险管理意识
石油化工企业想要获得更好的税收风险控制效果，就必须结合实际情况制定科学防控措施。首先，及时明确税收风险潜藏位置，制定出科学有效的应对策略，并采用适宜的宣传方法与渠道，加强风险控制宣传效果。让企业各部门工作人员尤其是管理人员拥有较强的税务风险管控意识，只有营造出一个良好的风控氛围，才能够获得良好的风控成效。其次，石油化工企业还必须从内部管控角度入手，自上而下的遵守国家税收政策法规，依法进行纳税，并对税收措施进行积极规划，运用国家在税务征收方面的一些优惠政策，通过适宜的组合保证自身能够在税收征管的过程中规避风险，降低税务负担。
2.2设置专门的税务风险管理部门
从行业属性上看，石油化工企业较为特殊，原因是石油化工企业的实际经营规模通常较大，消费税、增值税、企业所得税的税费缴纳金额巨大，一旦发生税收管控风险，面临的税收罚款、滞纳金等金额也十分巨大；企业内部组织结构较为复杂，岗位和部门数量也较多。内部控制管理工作开展过程中可能会遇到诸多复杂环节，因此，石油化工企业有必要设立专门的税务风险管理部门，并设置完善的职能岗位。
税务风险管理部门需要结合企业运行发展实际，制定科学完善的税务风险评估体系，定期复核企业的涉税业务的属性，分门别类的分析和归纳，使相关工作的组织落实能够得到有效整合与优化，保证税收风险控制工作获得更多的成效，使石油化工企业能够依法纳税、诚信纳税，不多交、不少交；防止发生重大税收风险对于企业生产经营、未来发展的巨大冲击。拥有海外业务的石化企业更要重视、研究海外业务所在国家、地区的税收政策，国际税收协定等，进行组织架构、业务布局、经营运作的顶层设计，既防范税收风险，更利用税收优惠、地区税收差异扩大企业经济利益。
2.3加强与税务机关的联系，实时关注税务动态
石油化工企业税务风险管理部门应与当地的税收机关积极沟通，动态性的掌握税务政策出现的变化。这不仅有助于石油化工企业对相关税务政策方面的变化进行正确解读，在税务处理程序方面，也可以因为沟通较为及时，使得程序得到最大程度的简化，让会计处理工作开展的更加科学，正确。与此同时，对政策进行归纳整理，并正确认识与解读，力争将琐碎的纳税程序变得更加简洁明了，能够帮助企业在不违反规定、不违反法律条例的基础上通过税务政策的组合设计，降低企业缴纳的各种税费。这有助于让企业的纳税效率获得大幅提升，并针对性的规避纳税风险。为了让这一目标得以实现，石油化工企业可以利用网络手段对相关微信公众号或新闻动态进行关注，更加主动的接收、掌握和研究相关法律和政策方面的变化。海外业务也需要保持同税务机关的良好沟通，同等关注有关的税收法规政策变化。
2.4建设高素质税收管理队伍
综合素质水平较高的税务风险管理队伍不仅能够让税收管理工作获得更令人满意的成效，科学适宜的税务政策组合还能够让企业缴纳的税费大幅减少。因此，在建设高素质税收管理队伍的过程中，石油化工企业的管理工作人员应对以下几方面的工作进行重视。首先，是对石油化工企业内部的税收风险管理人员进行定期的职业技能培训，夯实相关岗位职责人员的专业知识基础，同时要求工作人员掌握自身职能价值发挥过程中所需要的技能。其次，石油化工企业还要结合实际情况的招收、咨询更多专业人才，充实税收风险管理队伍，保证税收方面的新动向、新政策一经出台，就可以有专业的人员对其进行研究分析，并对企业的税务方案进行科学的优化与调整。再次，石油化工企业要与同行之间进行高效的沟通与合作，并重视相关经验的分享与学习，通过高水平的交流互动，扩宽自身视野，让企业的税收风险管控水平得到有效提升，保证石油化工企业的税收风险管理工作得到充分的人力资源支持，获得更多成效。
2.5完善内部制度，落实分级负责
以业务流程为基础开展各项业务的税收风险分析，不仅可以将每项业务实际操作过程中潜藏的税收风险进行有效识别，还可保证配合的应对措施具备更强的实用性和可操作性。由于大型石油化工企业地域分布较广，同时经营规模较大、管理层级较多，所以大部分石油化工企业均实行了分级负责管理架构的方式，保证权责统一的情况下，能够在管理工作组织落实过程中层级划分，让责任落实到人。每个层级都可依据自身的涉税业务种类来进行风险防控对策的整理与归类，保证配合的预备性措施能够起到良好的防患于未然作用。与此同时，因为得到了人力资源的支持，分级负责的方式还可以获得更多风险管控成效。
结语
石化企业是我国的重要能源供应企业，在实际经营发展过程中，由于自身经营规模较大、管理层级较多，所以想要获得更好的降本增效效果，有必要通过提高自身税收风险管理水平的方式，让税务工作能够帮助企业节约生产经营成本并促进企业的经济效益增长，所以石油化工企业必须结合自身的业务实际和规模大小，动态性的收集研究现行的税收政策，并通过科学的方式方法提升税务风险防范水平，促进企业的长远发展。
参考文献
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作者简介：杨辉（1979-），男 ，汉族，湖北广水人，会计师，主要从事财会工作。