赵首先
华电集团北京燃料物流有限公司秦皇岛分公司 河北 秦皇岛市 066001
摘 要：近几年来，由于我国煤炭市场的利润比较高，受此驱使，致使各地经常出现非法经营与无证开采煤炭的现象。在这种情况下，在煤炭市场上关于供应方面常会出现以劣充优、以次充好的不良现象，导致煤炭采购存在很大的风险。因此，只有把煤炭当作主要的能源，才能充分认识这类煤炭中潜在的风险，建立有效的风险识别方案以及控制机制，从而有效地提高防范风险能力。
关键词：煤炭采购；风险的识别；控制
现阶段，由于我国煤炭市场中的供应被高利润的驱使下，到处进行非法开采，官煤勾结、无证经营以及明关暗开等现象非常猖獗，在面对这种不良发展趋势下，供应商出现很多劣质煤炭以次充好的问题，严重影响到需求方正常的采购，因此，作为以煤为原材料的企业，应充分认识到煤炭在各个方面潜在的风险，并设立科学的风险识别机制以及控制机制，从而实现有效规避风险的目标
一、分析煤炭在采购过程中存在的风险
（一）人情带来的劝购风险
近些年来，由于人们慢慢发现煤炭利润十分丰厚，很多人为了能在煤炭市场中占有一席之地，就不惜一切代价并想尽办法买通各路关卡，实施权钱方面的交易，甚至有些煤炭拥有者会主动邀请地方官员或相关管理人员，以入股的形式进入自已经营的煤炭公司，这样这些人员就具有了双重身分，对外是相关行业的管理人员，而内部又负责煤炭的购销业务。在这种交易背景下，很可能出现有些手握重权的主管人员和官员们，尽量地扩大其游说的范围，并使用他们的权力，或通过施加压力的方式，要求某些以煤炭为主要材料的需求单位签订有关合同，从而进一步确定煤炭采购的关系。这种情况的出现，导致很多使用煤炭企业不得不承担一定的劝购风险，从而大大增加其运营成本。[1]。
（二）员工专业技能不足，信息掌握不全面带来的采购风险
员工专业技能不足，导致其无法对紧急事故和突发问题采正确的处理方式，而气候、产量、需求、政策等因素均可影响煤炭价格走势，且价格变动较快，加之我国煤炭储量分配不均匀，煤炭产地集中于内蒙、山西、陕西等地，而大量终端企业集中于南方区域，以现有物流条件，由产地运至终端时间较长，运输途中随时伴有市场变化和各类突发情况。如员工专业技能不足，信息掌握不全面，便无法对煤炭供需及市场走向做出正确判断，这将会对企业带来巨大的经营风险。
（三）供应商结构单一带来的供应风险
供应商结构单一，将导致煤炭资源结构简单，供应链抗风险能力差，稍遇市场波动，即会极大影响企业可采购煤炭的数量、质量及价格，直接影响企业生产，并大幅增加企业支出。
（四）在实际业务中的财务风险
由于煤炭安全稳定供应是耗煤企业经营与生产的重要保障，而部分煤炭企业对于煤款支付有着极其严格且不合理的规定，常常要求采购方提前支付全款，而采购方除合同外，无任何方法可限制出卖方，遇资源紧张或价格上涨时，供货方不按采购数量兑现，导致需求方需高价采购其他资源以满足自身需求。更有甚者在收到货款后中断业务联系，使需求方无法维权，不仅导致煤炭供应量无法得到有效的保证，同时还会给公司带来很大的财务风险。
（五）在实际运营中容易出现检测风险。
在煤炭买卖的整个过程中，涉及多次数质量检验，更容易出现检测方面的误差。目前被大家广泛接受的是委托第三方检验单位进行数质量检验，以其出具的检验报告作为最终结算依据。因煤炭自然矿产品的属性，导致其质量并不均匀，同时受天气影响较大，另外，以现有手段对煤炭的化验也存在一定的误差，这便为检验带来不可控因素，为企业带来很大的质量风险。
二、强化煤炭采购风险识别与控制的基本措施
（一）改善内部控制的环境，加强风险管理力度
由于健全的内部风险识别是确保风险控制工作能够顺利进行的重要基础，因此煤炭需求方要以现代化治理体系为主要依据，从文化、机制、环境等领域入手，为全面落实内部控制机制奠定有力基础。
第一、煤炭需求方要把内部治理结构作为核心，以建立现代化企业治理结构为基础，从企业管理流程设置、职责分配以及组织框架设置等方面入手，提升煤炭采购的风险识别力度。另外，煤矿需求方还应高度重视董事会制度的建设，把独立董事加入其中，加强对行业内部的风险识别和控制工作，并提高落实情况的监督力度。第二、要完善内部风险管理人员队伍的建设，做好煤炭需求方内部风险控制及风险管理的推广工作，健全经营管理机制，树立企业风险管理文化，规范机制，提高风险控制意识。在此基础上，加强企业文化建设力度，建立具有独特个性的文化，提高员工的责任意识，为企业内部风险控制的开展提供更好的条件[3]。
（二）完善企业内部审计体制
由于内部审计是企业管理方面一个主要的组成部分，在企业经营管理中发挥着重要作用。同时还能规范和监管内部风险识别及风险控制的具体实施。因此，第一、煤炭需求方要按照自身实际的发展情况，设置专门的审计部门，完善有关的审计制度，对内部风险控制执行情况进行监督管理。第二，各部门及工作人员要充分认识内部审计的重要性，在实际工作中要进行高度配合，使内部审计监管效益得到充分的发挥。另外，还应对审计形式进行优化，将内部审计与风险控制和管理相结合，从而构建一套完善的审计模式。
（三）健全企业风险管理制度
煤矿需求方应建立高效的风险控制机制，并从风险识别、风险评估、风险控制入手，进而全面提高企业风险管理水平。第一，企业应全面提高风险识别的有关能力，即在了解行业未来发展中可能出现的风险基础上，让管理人员可以做出精确的决策。第二、是要完善企业风险评估体系，在完成识别风险后再进行相应的评估，而且评估风险对企业未来发展具有很大的影响，同时根据相关的信息，对企业风险等级进行考察，并采取有关的防范对策。此外，因为风险评估是一个动态的过程，导致企业在承担风险时具有可变性，因此，企业要对风险变量进行深入研究。另外，煤炭需求方还应按照风险等级，开展有针对性的风险防范类工作，即按照企业实际运行环节中所处的环境，并秉持企业成本效益原则进行风险控制工作，从而降低运用的成本，达到控制风险的目的[4]。
（四）扩大企业合作范围
煤炭需求方应在选择煤炭供应商时，尽可能选择大型国有企业或有实力信誉好的煤炭生产企业，与其维持长期稳定合作。同时与市场口碑良好的市场煤供应商建立良好沟通，在保证合作企业质量的前提下，扩大合作企业数量，庞大的供应商群体有助于企业降低运营成本，稳定供应质量及数量。
（五）加强员工专业培训
有效的专业培训，可以提高员工处理紧急事故和突发问题的能力，提升员工干的岗位技能，并使员工开阔视野，了解、认识和掌握新知识、新技术，提升员工的个人素质以及员工的积极性、能动性和创造性。同时在培训中，员工可以不断了解企业的价值观和奋斗目标，明细企业的规章制度和经营理念，加强了员工的责任感、使命感及企业归属感，使企业的规章制度内化为员工的自觉行为，全身投入到企业发展中。
（六）加强交易中各环节的监督
为了保证煤炭采购过程中不因出现问题造成煤炭质量不合格，以煤炭为支撑的企业，必须要建立完善的煤炭采购的监督机构体系，使煤炭采购的过程透明化，进而保证煤炭质量的合格化。在签订采购合同前，应对所采购资源的实际所有者进行核实，并对其兑现能力、合同风险等进行评估。派遣有经验的员工在煤炭交易现场进行现场监督管理，同时为防止各种因素导致的检验偏差，建议在委托第三方检验的基础上，另行委托信誉好、有实力的检验单位对第三方检验单位进行监督。从而减少因操作不当、人为因素等造成的检验偏差。
结束语：
综上所述，随着煤炭行业的迅速发展，但其产业效益出现了明显下降，同时也面临着一些制约与挑战。因此，只有通过优化内部控制风险识别机制，煤炭企业才能降低成本的投入，提高风险控制的质量与水平，在这个竞争激烈的市场上占据稳定的位置。另外，煤炭需求方要高度重视采购过程中的风险识别与控制，按照企业自身特点和目前市场实际的发展情况，在其内部控制领域实施有关的调整，从而为企业未来的发展打下扎实的基础，促进其综合竞争能力得到有效提升。
参考文献：
[1]刘宏伟.强化煤炭企业风险管理的内部控制思路探究[J].中国国际财经(中英文),2017(02):92-93..
[2]曹雯.风险识别视角下授权采购的控制策略研究[J].企业改革与管理,2019,344(03):16+24.
[3]周茉.企业采购的风险控制探讨[J].金融经济：下半月,2017(5):159-160.
[4]栗慧.煤炭企业采购合同管理法律风险识别与防范[J].中外企业家,2017(09):45-46.