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金融企业会计内部控制的有效性探究陈思娴

发表时间：2020/8/19 来源：《基层建设》2020年第12期作者：陈思娴

[导读] 摘要：企业是市场经济中重要的市场主体，社会经济的发展离不开企业的贡献。

        常德职业技术学院湖南常德 411140
        摘要：企业是市场经济中重要的市场主体，社会经济的发展离不开企业的贡献。企业金融会计可以相对真实的反应企业在某一段时间内的经营与财务状况，对于企业的经营管理起着较为重要的作用，但在实际的企业经营管理过程中，往往会存在着企业金融会计风险。本文将简要分析企业在经营过程中存在的金融会计风险，以及导致会计金融风险产生的原因，并提出相应的解决措施。
        关键词：金融会计风险；防范；控制
        引言
        随着经济的不断发展，金融企业作为我国经济发展的重要组成部分，其发展质量越来越受到人们的关注。财务会计风险是金融企业在发展过程中较为突出的风险，故金融企业在发展的过程中需要提升自身对于财务会计的重视程度，保证金融企业更平稳的发展。
        1金融企业中有效的会计内部控制的作用
        金融企业在进行自身内部控制的过程中，会计内部控制属于其中的重点核心工作。开展会计内部控制工作时，可以通过对金融企业中各种有效资源的运用，不断加强会计部门涉及信息和资料的精准性，同时促进金融企业的整体经营管理实力的提升。在通常情况下，会计内部控制主要是财务部门的员工对企业与经济相关业务的详细化管理，但这一工作对整个企业的管理决策、项目执行、预算监督等有着直接的影响。另外，在金融企业进行会计内部控制工作，事实上也是在进行企业的直接治理。财务部门的工作核心是保证企业会计信息，确认其精准程度，防止有信息误差出现，以便金融企业的领导以及相关投资人能够对企业的财务信息有综合化的了解，这样有利于不断优化对财务部门员工的管理，同时提升企业的经营安全性，保证金融企业未来的可持续化发展。因此，金融企业有必要开展会计内部控制，从对核心数据的管理方面提升企业的利益。
        2金融企业会计风险研究的重要性
        随着经济的不断发展，金融企业财务会计风险出现的频率在不断地上升，而金融企业财务会计风险也呈现多样性，就目前的形势以及研究结果来看，主要表现在以下几个方面。
        2.1对于金融企业财务会计风险的研究能够辅助人们更好的找出金融企业财务管理会计风险管理中的重点内容，辅助企业更具有针对性地对其进行改进与完善，提升金融企业财务管理会计整体质量，进而促进金融企业的发展与完善。
        2.2随着我国经济的不断发展，金融企业在我国的和经济发展中所占地位越来越高，高效的实施金融企业财务会计风险管理，能够更好地提升金融企业的发展质量，保证金融企业能在我国的经济发展中发挥更加重要的作用。
        2.3从金融企业财务会计的角度出发，对财务会计风险进行研究，能够辅助财务会计更好，更规范地实施自身的工作，从而保证金融企业财务管理的稳定性。让金融企业能更加快速稳定地发展。
        3金融企业会计风险
        3.1金融会计人员风险
        此类风险多表现为企业的金融会计人员在进行会计核算、会计监督等会计职能时，由于自身专业能力或素质问题而引发的会计金融风险。此类风险存在广、风险大，容易对企业的经营管理造成影响，是会计金融风险中比较重要的风险类型。
        3.2金融结算风险
        目前的企业金融结算的具体操作，通常是将企业经营数据报给专业金融结算机构，由专业机构进行金融结算。第三方机构进行金融结算能够保障最终的企业经营数据真实可靠，但在专业机构具体的结算过程中，可能存在结算操作步骤疏忽、结算程序没有按严格标准进行等问题，这就导致了最终结算的数据与真实数据有偏差，造成金融结算风险。
        3.3该风险主要表现为企业会计工作人员对企业经营数据的操作失误等一系列在具体操作中出现的问题。此类风险严重程度相对不大，可以通过工作人员的后期检查改正。

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        3.4金融监督风险
        在企业的经营管理中离不开会计监督，会计监督可以及时有效地发现企业的日常经营活动中出现的问题，对于企业具体的经营管理有着十分重要的作用，一旦存在会计监督风险，容易对企业的经济发展造成影响。该风险属于企业金融会计风险中的重要风险类型，对企业经营管理危害高，影响大。
        4金融企业会计风险防控策略分析
        4.1完善金融企业内部控制制度的建设
        金融企业内部控制建设的完善能够提升企业会计人员工作的规范性，提升企业财务会计人员的工作质量，保证企业财务会计能够为企业管理层人员提供更加准确的数据，辅助其做出更加符合企业发展实际需求的决策。针对上文所提出的问题，金融企业在提升自身内部控制建设完善度需要从以下三个方面入手。
        （1）金融企业在发展的过程中需要建立相应的审计部门，并根据自身是实际情况制定相应的审计要求，保证企业审计部门能够更加严格的对企业财务会计的工作情况进行判断与监督。
        （2）提升企业在内部控制建设中的创新意识，保证企业在发展的过程中能够通过对数据的分析与判断，及时的找出企业内部控制建设中存在的不足，并制定相应的解决方案。以及企业在发展的过程中需要提升自身对于反馈的重视程度，如，建立相应的奖励制度，对企业内部控制建设中提出优秀建议的人进行奖励，激发企业员工对于内部控制建设创新的重视程度，从而找出更多的创新意见。让企业内部控制能够更加的符合企业发展实际情况，能在企业的发展照片那个做出更大的贡献。
        （3）金融企业管理层人员需要提升自身对于企业内部控制管理的重视程度，采取相应的策略制定出更加符合企业实际情况，并能够高效实用的内控管理制度。如，企业在发展的过程中可以邀请专业的内部控制管理人员，对企业内部控制情况进行分析与判断，规划企业内部控制建设计划，同时建立奖励制度，将员工的个人利益与企业内控实施情况相互结合，提升员工的配合程度，从而提升企业内部控制的实用性。
        4.2提升企业会计质量
        第一，企业在发展的过程中需要定期地对企业老员工进行培训，提升其对于新技术以及新知识的认识程度，保证其在工作的过程中能够更加灵活的利用最新技能与知识解决实际会计工作问题。第二，金融企业可以采取“一带一”的模式，老员工对新员工的基础技能进行培训，提升新员工对于工作的认识程度，保证其在工作的过程中能够按照公司的要求实施工作。
        4.3提升会计风险认识评估质量
        企业在发展的过程中需要实时的对企业会计人员进行规章制度改动方面的知识宣传以及对企业会计人员进行风险评估方面的知识培训，让企业会计在工作的过程中能够根据自身所学知识更加准确地对企业金融风险进行判断，辅助企业管理层人员更快地制定相应的应对措施。
        5结语
        在具体的经济生活中，企业在经营管理的同时，要面临着各种各样的金融会计风险，金融会计风险真实存在且及时发现并避免的几率很小，金融会计风险能够对企业的经营发展造成较大影响，这就需要企业对金融会计风险进行防范与控制。从目前我国的经济形势来看，金融会计风险的防范与控制工作任重道远，按照目前大部分企业经营发展情况，部分企业并不能及时地对金融会计风险进行防范与控制，意识相对薄弱。金融会计风险影响着企业的经济发展，企业应该提高对金融会计风险防范与控制的意识，严格按照现存的金融会计制度进行生产活动与经营管理，健全内部的会计监督机制，提高对会计工作人员的关注程度，强化工作人员的责任感和自我提升，设立合理的会计奖惩机制，对会计金融风险进行及时防范与控制，促进企业自身的经济发展，同时带动社会经济的发展。
        参考文献：
        [1]孙超.浅谈金融企业会计内部控制的有效性[J].科技经济市场，2018(4):65－66.
        [2]李国瑞.企业内部控制的有效性及其评价方法[J].纳税，2019(2):149－150.