贵州永立中正会计师事务所 贵州遵义 563000
摘要：近年来，随着我国社会经济水平的不断发展和进步，企业的数量也一直在不断的增加，为了可以保证企业内部的可持续发展，提高与其他企业之间的核心竞争力，则需要着重对企业财务会计进行内部控制，通过保护企业资产安全、降低企业经营成本来为企业的未来发展提供有效的资产支持。但是，在传统企业会计内部控制上仍存在着诸多问题，需要不断的进行改进，并通过改进措施逐渐加强企业会计的内部管控体系，进而确保企业平稳且长远的发展。
关键词：企业；会计；内部控制；有效措施
目前，我国各企业的数量正在不断增长，与此同时企业之间的竞争力也不断的向外扩大；想要在诸多企业发展中抢占先机，综合提高企业内部的经济效益和资金利用情况，则需要对企业会计内部控制着手，不断的加强其会计控制体系和管理制度，对于各种不适宜的内控活动进行及时发现和阻止，真正的引导企业实现健康和长远的发展。
一、企业会计内部控制的现状
（一）内控意识不足，缺乏一定的专业技能
在企业内部会计的任职中我们发现，大多数会计人员并非专科出身，甚至学历和水平均不能达到各企业内用人的需求，其会计专业技能不够扎实，缺乏一定的内控意识，直接降低了企业内会计工作开展的有效成果。而在日常的管理工作中，部分会计人员难以全面观察印鉴票据分管以及关键空白凭据保管利用机制，缺乏一定的分工原则，且存在着“一人多职”的现象，缺乏一定的会计体系管理制度，最终仅有领导的一人签字便能够对企业内部的相关费用进行报销，无法按照企业报账流程的规定程序办理。
（二）企业资产管理不够清晰
对于企业而言，内外部资产的出入账目需要一目了然，并配备专人的管理和支配；但是现有问题中诸多企业内部的会计人员并不能恪尽职守，对于固定资产出入账目进行及时的操作，且无法准确衡量企业内部固定资产与低价耗材之间的标准，同时也未能够按照相关企业会计内部规定定期对资产进行清单，却达一定的财务管理体系和制度，最终导致账实不符或有物无账等现象发生，严重阻碍了企业的快速发展[1]。
（三）企业费用开支控制薄弱
由于企业内部会计人员对部门的预算制定不符合零基预算的标准，整体降低了其细致度和准确性，也就会出现对于企业内部费用开支进行全年预算更改的现象，对于预算内的相关财务支出情况缺乏一定的强制性，各项经费使用情况也不能按照企业现有资金流入情况进行支配。以上现象的出现会导致企业内部 成本利润核算不到位，或者企业的资金支出率高于成本数额，且数目庞大，无法真正保障企业的整体效益。
（四）会计内部控制中信息化程度低
从思想观念来看，目前部分企业内部的会计人员缺乏一定的信息化意识，在机上受到外部条件的影响以及知识水平、酬劳薪水等方面存在的诸多差异，致使其会计管理仍停留在最基本的层面，无法对信息化大数据的会计资源进行有效利用；且对于企业内部而言缺乏一定的监督体制，无法对社会监督、企业内部监督合进行配合，阻碍了会计内控管理积极意义的体现。
二、企业会计内部控制的有效措施
（一）强化会计内部控制意识
企业内部的管理层需要对于内控工作的价值和作用进行全面掌握，并给予充分的关注和重视，在会计内部控制中建立和执行各项管理机制，充分保障会计内部控制建设工作的进行，并在管理层人员的监督下逐渐将其进行制度化和规范化。而在企业内部，则需要严格筛选具有一定会计工作能力和综合素质较强的工作人员，并对其按照企业相关法规条令及会计内控机制进行严格的培训，优胜劣汰，提高企业内会计人员的整体素质；对于会计内部控制工作的相关职责明确到部门和个人，以不断优化会计内部控制制度的完善情况，加强企业内各部门之间的交流与合作，共同监督，为企业创造良好的内控环境[2]。
（二）加强企业资产管理
企业资产管理的重点在于能否将企业内关于资产的相关信息资料进行完整保存，并对企业内部的实体资产进行定期清点和采取清单比对，减少其不断提高全面预算的频率；如果在资产清点过程中出现偏差现象，则可以准确的对责任主体进行明确，实施一定的惩罚机制，保证企业会计内部控制工作的严谨性。另外，在企业内部资产管理中还需要专业会计人员对其有价证券、货币资金或存货等具有较好变现实力的资产进行核对，保证企业内资产的完整性以及管理层人员的知情性；但是需要注意在对以上企业资产进行核对和处理的同时，需要对不相干人员进行回避，以免出现私吞或挪用经费等违规行为。
（三）完善财务审批制度
企业内部需要针对货币资金业务权限进行授予，对于企业进出账目的审核流程、审核权限、审核方法以及审核人员的主要职责范围进行明确规定，并将其相关规定制定和完善企业内部的财务审批制度，做到有账可查。针对企业内部的常规财务支出现象，必须进行严格的层层审核批准签字后，最终由企业领导进行签字后才可以进行支出；而针对企业内部的物资购买情况必须严格执行“三个一定”，即一定要有台账，对物资来源、数量、分配方向登记造册，做到有账可查；一定要及时分配或使用，不能积压造成损失；一定要全程跟踪，防止物资去向不明，保证全部用于企业发展和建设；，务必要遵守会计管控的规定及时、客观和充分地展现与记录，同时做好账目复核工作，确保财务数据的准确与充分[3]。
（四）增强会计内部控制信息化程度
企业会计内部控制离不开内部控制架构和制度，因此企业需要建立相关的配套制度，由人力资源管理部门对会计人员的工作绩效进行严格优化，不断强化企业经营者的风险防范意识，在企业会计管理中出现不足和缺陷的第一时间进行问责，充分降低其工作的失误性，同时还可以整体提高会计工作人员的基本素质和职业道德。在企业内部设立会计信息管理传播的渠道，以帮助企业内各部门之间进行安全有效的信息沟通，不断优化企业会计信息化管理体系，使其内部控制更加安全可靠。
三、企业会计内部控制的必要性
会计内控机制问题的存在表示着企业内部管理的失序，同时也影响着企业内正常的资金流转和整体经济效益，因此需要不断的强化企业会计内部控制，提高企业会计信息质量与财务管理实效。会计内部控制可以充分保证企业公司财务数据的客观性和准确性，还可以改善企业财务管理质量，不断的对财务管理制度进行完善和强化，以充分落实会计内控工作，对企业内部会计工作人员的财务管理观念和财务管理能力进行充分提高，帮助企业对于各种财务风险进行实施有效的评估和，确保企业内相关资金流动的合理性以及会计工作的规范性，整体提高企业发展的经济效益，促进其蓬勃发展[4]。
结束语
总而言之，企业会计内部控制的存在是为了能够整体提高企业内部会计信息质量，保护企业资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行。而随着当今市场竞争的愈发激烈，企业只有不断强化企业会计内部控制，才能够防止企业内部各类经济常见问题的发生，在市场上稳定发展。而对于企业而言，要想实现会计内部控制就必须不断强化会计内部控制意识、加强企业资产管理、完善财务审批制度、增强会计内部控制信息化程度，以促进企业的持续发展。
参考文献：
[1]高野.探讨企业财务内控管理制度建设中的难点与解决措施[J].现代经济信息，2018（1）：265-265.
[2]郭萍.加强企业会计财务管理中内部控制的有效措施研究[J].财会学习，2018，（11）：254-254.
[3]任笑颖.企业会计内部控制的问题及优化对策分析[J].大众投资指南，2020，No.356（12）：119-120.
[4]陈锦泽.浅析公司财务内部控制存在的问题及应对措施[J].财会学习，2020，No.250（5）：287+289.
作者简介：
郭健（1973.09—），女，汉族，大专，就职于贵州永立中正会计师事务所。