中国煤炭地质总局广东煤炭地质局
企业财务管理部门是企业经济管理体系的核心组成部门，在企业改革发展的过程中发挥着重要的作用。特别是今年以来，新型冠状病毒感染的肺炎疫情，给经济正常运行带来了一定的冲击，给企业带来生产经营损失。如何更好地加强企业财务管理，支持企业复工复产，加强成本费用管控，达到企业利益最大化呢？结合本人从事财务管理多年的工作经验，就新时期新形势下加强企业财务管理途径谈几点体会。
一、加强预算管理，严格控制各项费用支出
在新时代下，企业财务管理属于一项系统而复杂的工程，难度较大。财务管理主要是做好财务转型、夯实管理基础、加强会计监督和财会队伍建设、提升管控水平、防范财务风险，发挥财务功能，促进单位降本增效工作，加强对项目预算分析、成本过程管控、目标成本考核三个重点环节管控，真实准确反映本单位的会计信息、财务状况和经营成果，确保单位年度目标任务如期完成。
一是严格费用支出预算管理，优化列支项目，严控标准、严格审批，坚持无预算不支出。以业务预算为起点，以利润预算和现金流预算为核心，做好年度预算编制和月度预算分解工作。强化预算执行，通过财务信息化提升，实现预算、结算、核算三算合一，实现预算执行刚性约束，改变预算执行力不强的局面。
二是强化成本费用管控，提高经济发展质量。在费用支出方面，应秉承合理、节俭、必须的原则，树立“一切成本皆可控”的理念，加大成本费用管控力度，明确成本费用压控重点和改进目标，拓展盈利空间，努力实现成本费用占营业收入比重进一步降低。加强项目成本规范化管理，严格控制各项费用支出，对重点项目进行全过程成本动态分析管理，不断提升项目管理和盈利水平。
二、加强项目财务管理，及时确认各项工作量
加强工程项目财务管理，要全过程进行项目成本管控，规范项目部财务日常管理工作，加强项目成本管理，合理降低项目或产品生命周期成本，减少铺张浪费和一切不必要的开支，以最终达到降低成本，提高经济效益的目的。
1.对采购人员办理报销采购的原材料、购买机具、零星材料时，必须凭材料管理员开具材料入库单、购货发票、清单，按公司财务报销管理制度办理报销手续。
2.对项目的房租水电费、办公费、运输费、工资等费用，当月必须将下月的费用列明细表报财务统一审批。
3.项目付款严格执行工作流程。由于工程款大多数金额大，资金支付要控制在资金预算范围内，工程款支付要严格根据现场实际完成进度及合同约定条款支付，杜绝发生提前、超额支付工程款现象。
4.工程完工后，要及时整理资料，与对方沟通，及时结算，以及时收回工程款，缓解公司资金周转困难的局面，即使暂时无法结算，也要对方和监理公司签字确认目前已完工作量。工程结算后，如出现对方迟迟的不肯支付工程款的情况，工程部门人员应该及时跟进，督促对方按合同约定付款，直至对方付款为止，以避免工程刚完成就产生了不必要的应收账款，不但造成资金因难，还给应收账款管理增加不必要的工作量。
三、优化财务资源配置，充分发挥资金效益
1.持续提升资金集中管理水平。根据集中管控要求，严格银行账户管理，加强非集中账户清理，确保非受限资金集中度保持在一定水平。进一步强化资金计划管理，加强结算管理，确保支付结算安全及时。
2.不断拓展金融业务合作，推动银企合作共赢。统筹内外部融资资源，继续拓展合作银行授信工作，匹配与公司经营规模较充裕的银行授信额度，合理管控融资规模，保障生产经营资金需求，保持稳健财务结构。跟踪研究金融政策，持续推进与金融机构良好合作关系，确保授信额度充裕及银行贷款融资渠道畅通。积极合规开展应收账款保理、应付账款反向保理等供应链融资业务，提升产业链竞争力。
3.强化流动性管理，提高资金使用效益。做好统筹调度，在风险可控的前提下保持较高的内部借贷额度，充分利用银行授信额度开展供应链结算管理，促进资金高效运转，支持主业板块快速发展，对于符合公司发展战略、规模较大、效益较好、回款有保证的项目，加大资金支持力度，提高资金使用效益。同时加强往来及票据管理，特别是加强应收、应付账款和应收、应付票据的管理，积极开展银行承兑汇票内部融通业务，用好央企“企票通”平台，盘活存量资产，合理配置资源，保障整体资金流动性，满足营运资金的需求。
4.分类施策，持续推进产融结合。充分发挥公司系统投资运营平台及保理公司、融资租赁公司、资产管理公司、基金管理公司等产融结合平台作用，以产生协同效应为目标快速有序拓展金融业务，深入推进并购重组、资产证券化、融资租赁、商业保理等业务，提高资产证券化水平，改善资产负债结构，实现以融促产，提升发展质量。
四、加强应收账款的管理，提升企业竞争力
当下公司的应收账款数额持续增长，长期收不回来的现状给公司的正常生产经营活动造成许多不好的影响，而且非常不利于公司的长期发展。加强应收账款的管理已成为公司的必修课之一。最大限度的降低应收账款对企业生产经营的负面影响，控制应收账款的持有成本，提高企业的盈利能力是企业者要考虑的问题。应收账款管理方法包括建立健全内控程序，完善管理制度、加强客户的信用调查、制定合理的信用制度、加强应收账款的日常管理等。应收账款要做好事前控制、事中控制、事后控制，尽可能降低坏账损失与应收账款管理成本，最大限度地提高应收账款的管理水平，实现企业价值最大化。
加强对工程完工后所产生的应收账款管理，应建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，经营部门应当负责应收账款的催收工作，财务部门应当配合和督促经营部门加紧催收；公司应按客户设置应收账款台账，及时登记每一位客户应收账款余额增减变动情况，并以此分析得出客户信誉度的高低，按信誉度的高低分配并使用信用额度，对长期往来客户应当建立完善的客户资料，并对客户实行动态管理，及时更新，对于可能成为坏账的应收账款，应当报告公司领导进行审查，确定是否确认为坏账；发生的各项坏账，应当查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理，注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存，已注销的坏账又收回时，应当及时入账，防止形成“小金库”。
五、疫情期间，做好企业财务风险上的管理
在疫情期间，财务部门需认真落实党中央国务院和上级关于做好新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作的决策部署，在做好防控工作的同时抓好财务各项工作，支持企业共渡难关，保障公司平稳运行和经济稳定增长。
在这次疫情影响下，除了人们日常的生活受到极大影响外，有的企业也陷入了巨大的困境。需进一步加大成本费用管控力度，用好用足国家及各地为应对新冠肺炎疫情出台的财政、金融、税收、援企稳岗等救助优惠政策，把疫情对经济的影响降至最低。那么如何把疫情造成的损失降得最低，做好企业财务风险上的管理工作呢?
1.优化企业内部管理体系。首先优化好企业内部的财务管理，尤其在这次的疫情阶段，就需要梳理好各方面的业务流程点，根据企业的特点，来制定接下来企业相关业务的战略目标，根据这次疫情所带来的影响和风险，进一步完善好财务风险管理制度体系。
2.做好业务、目标的计划工作。
这次疫情无疑给企业的业务、战略计划等方面都带来了严重的影响，都需要根据目前疫情的状况，重新制定出符合目前发展需求的财务战略，分析当前所存在的风险或者后果等进行细致的研判，并且做出相应的安排。
3.风险管理。在本次疫情中需要根据企业的运营特点、企业自身的发展状况等方面，来评估出当中所存在的风险，并且能够根据风险中的问题，及时做出相应的应对处理措施，比如企业目前的现金流、资产负债等方面都需要及时做出相应的预警等相关能够减轻风险的解决方案或者处理的措施。根据目前疫情的状况，以及疫情给企业所造成的损失，来研究出一个合理的规划方案，帮助企业走出当前困境，减少企业的经济损失。
六、做好财务数据分析，为企业领导提供决策依据
对于一个企业来说，经营的好坏，在于管理，源于领导的决策；一个正确的、适合本企业状况的经营决策对整个企业来说至关重要，而财务分析不仅为领导决策提供基础的分析，也是评价企业经营业绩和财务状况的重要依据，是领导最终做出经营决策的重要参数。
财务数据分析，是把复杂的交易和事项反映在数据之中，通过经营收入按主要业务板块占比图、利润总额按主要业务板块占比图、固定资产分布占比图、经营收入与上年同期、预算对比图、利润总额与上年同期、预算对比图及经营收入指标表、利润总额指标表、经济增加值指标表、其他主要指标情况表等概括出企业的经济活动规律。通过数据反映的财务信息，领导能通俗地、一目了然地了解企业战略执行的阶段性成果；财务简报中重要数据信息，是领导所最关心的，也是最有价值的信息。
如何在概括企业的经济活动的几张报表中揭示公司最核心目标的进展情况？财务管理人员首先要了解年初定的公司战略，明白公司最核心的目标，紧跟公司经营过程，事前做好资料的收集工作，为财务分析奠定良好基础；比如成本情况、资产负债率情况、两资情况、工资发放情况等等要作相应的统计；通过将收集到的信息、情况、数据进行对比分析，编制每月财务简报。通过财务报表反映单位收入情况、利润情况、经济增加值情况、成本费用情况、资产状况、资金管理状况、盈利及偿债能力情况、主要指标预算执行情况、经济运行中存在的特点等情况，让领导决策层及时了解公司开拓市场、生产经营、经济指标增长、完成全年产值及利润等情况，领导决策提供参考依据。
七、规范会计核算，加强财务集中核算管理
为适应公司改革发展需要，进一步规范会计核算，提高会计信息质量和工作效率，完善财务内控，提高财务管理水平，降低财务风险，实行集中核算办公。
1.推行集中核算管控。实行财务集中核算后，通过资金计划控制、提高资金的使用效率；通过预算管理，实现成本费用的动态控制；通过会计评价考核，促进财务基础管理提升；通过财务共享管理，强化会计核算规范统一；通过管理重心前移，构建风险预警防控体系；通过提升产权管理，确保国有资产保值增值，通过财务集中核算，促进经营管理水平提高。
2.集中核算管控原则。财务集中核算按照“集中管理，分步推进，强化监管，主动作为”的指导思想，在不改变核算单位资金所有权、使用权、审批权的前提下，按照“统一制度、统一预算、统一核算、统一管理”的“四统一”原则，对核算单位的经济事项进行集中核算管理，规范了会计核算业务流程，提升了财务管理水平。
3.实行财务集中核算管理的同时也存在一定的困难。一是解放思想，转变观念之难。财务集中核算管理是财务转型和财务信息化的必经之路，推行之初可能阻力重重，被集中单位一时难以适应，可能造成沟通障碍、工作沟通难以协调；二是降低成本与提高效益平衡之难。财务集中核算管理以规范会计核算、降低财务风险、提高会计信息质量为目标，同时降低管理成本。由于建筑行业的核算特性，会计法规要求的不相容岗位设置规定，每家核算单位必须配齐财务岗位，导致集中管控前后财务人员增减变化不大，在财务信息化程度不高的前提，减员降本短期难以见效；三是专业素质与信息质量同时提高之难。随着财务管理精细化和外部监管要求的日趋严格，财务工作量日益增大，对会计信息质量要求越来越高，财务人员肩负的责任与风险也随之增大。
八、加强“双清”和“两金”压降工作
树立“清收就是创收”的理念，盘活存量资金，提高资金周转效率。要制订“双清”工作和“两金”压降责任目标及考核办法，规定在某年度及之前完工项目债权必须全部确权，对于清收难度较大、业主方无意付款的项目及时移交公司法务部门起诉追讨，同时注意法律诉讼时效。
1.建立完善工程项目台账，系统性梳理工程项目债权债务，摸清家底。全面、准确地统计所有工程项目债权债务，建立项目备查台账和债权债务人台账，明确每一项债权和每一项债务金额，落实债权债务清理责任人，特别要加强以前年度完工项目的债权催收和当年完工项目的确权工作，使双清工作不留空白不留死角。
2.完善双清工作激励机制，做到有功则奖，有错必罚，奖罚分明。要根据公司制定的双清工作奖罚办法并结合本单位的实际情况，制定完善激励措施，对那些在双清工作中做出突出贡献的个人要在公司树立榜样，加大奖励力度；对那些工作不上心，玩忽职守导致国有资产流失的责任人要毫不留情的给予相应处罚。完善的奖罚机制不仅能调动责任人的积极性和主动性，充分挖掘潜力，还能促进“全员经营、全员清收、全员奖罚”的闭合式经营管理文化的形成。
3.加强法律维权意识，强化法律诉讼过程控制，防范法律风险，争取最大权益。由于行业的特性，项目尾款回收时间长，难度大，存在一定的法律诉讼时效过期风险，单位应将时间久远的“僵尸债权”及时移交公司法务部门，征求律师专业意见，通过法律途径维护单位权益。对于已在诉讼程序而长时间没有效果的案件要及时全面评判，查找存在的问题对症下药，避免陷入法律诉讼死胡同。公司法务部门应定期汇总整理法律诉讼风险的项目，及时指导，为公司提供可靠的解决途径和方案，降低法律风险。
九、经常开展财务工作专项检查，督促财务业务工作的开展
开展财务专项检查工作，重点检查会计基础、财务管理、资金使用、内控制度及问题整改等专项工作，通过开展财务检查，达到各单位之间相互学习，相互促进的目的，达到了从检查中发现问题，从发现问题中提高业务水平的目的。
检查的范围主要是内部控制制度建设和执行情况以及资金的使用管理等情况。主要内容有：
1.内部控制制度建设情况。主要检查财务报销、业务支出、资产管理、物资采购、资金存放等相关制度是否规范建立。
2.岗位和人员管理方面。主要检查会计和出纳人员是否由按照不相容职务分离原则进行岗位设置；是否建立岗位责任制，明确各岗位职责分工。
3.资金支付管理方面。主要检查资金支付流程是否依法依规；资金支付审核是否实行初审复审多岗审核；资金支付相关票据和凭证是否按规定领取、保管、使用和核销；财务印章是否按规定启用、更换、保管和使用。
4.会计核算管理方面。主要检查是否按会计制度进行核算；支出报销凭证是否合规；期末货币资金是否账实相符；是否严格执行对账制度；会计档案是否规范完整。
5.资金管理方面。主要检查资金出借审批程度是否符合相关规定；资金是否按相关规定存放等。
财务管理是一项综合性的管理工作，财务管理水平的高低直接关系到企业的发展，对企业的可持续发展有重要意义，直接关系到企业利润的最大化。因此在新形势下，企业若想要获得稳定的长期可持续发展必须做好财务管理工作，充分认识到财务管理的重要性。