陈勋
（贵州电网有限责任公司遵义绥阳供电局 563300）
摘要：税收是我国的一个主要财政来源，也是一种财政收入的经济行为。而各个企业中的财政税收，也会直接影响着国家经济的建设以及发展。而这么多年来，我国的税收成本一直都是比较高的。基于此，本文主要对财政税收的成本因素进行了分析，并鉴于当前我国的财政税收现状，提出了一些有效的控制措施。
关键词：财政税收；控制措施；成本因素
引言：企业税收的管理和工作本身就是属于国家各级财政部门的一个重要的资金来源，而且各级财政部门的企业税收管理和工作者一定需要对企业税收的工作特别的重视，从而能够保证财务管理工作能够有序地开展。现如今，虽然我们在进行财政税收工作中已经取得了比较好的进展，但是在税收工作中遇到的成本问题却仍然十分关键。税收的成本不光会为税收的工作带来一定的压力，也可以引发一系列问题，而如果这些问题得不到解决，就会严重影响到我国财政和税收工作的有效开展。由此我们可以得知，对财政收入工作中的成本进行控制，是十分有必要的。
一、影响财政税收中的成本因素
（一）税收机制不合理
自从建国以来，我国的税收工作就已经进行了两次新的变化。一次主要是1994年的企业所得税制度改革，一次主要是2008年的企业所得税制度转型和政策性的变化。这两次改革对国家财政部门的影响是十分重大的。尤其是电力企业，以电力企业来说，在1994年之前，电力企业征收的是产品税，而在改革之后，电力企业会按照一定的税率征收增值税，从而加重了电力企业，甚至水电税收的负担。经研究表明，我们可以发现，对于这种税收管理体制的改革，会导致税收的机构比较分散，就会使得国家财政税收的成本加大。虽然只增加了一部分的收入，但是支出的成本以及收入的成本是不成正比的。与此同时，各种税务的规定也增加了纳税人的纳税难度，从而增加了财政税收的成本[1]。
（二）税收的政策不完善
现如今，我国的税收政策存在着非常大的问题，而这一问题就会导致财政税收的成本比较高。从电力企业的发展来看，我国现行的税收制度，依旧存在很多的不足，由于不够完善的制度，从而引发了一系列的问题，虽然我国在税制改革上进行了调整，但是并没有更加完善。企业也并不能理解各种税制以及税率的计算，从而无法让纳税人以及纳税的企业计算到底应该交多少税。而由于这种过多的税负，就会为税收工作的开展带来很大的困难。与此同时，也加大了各级监督管理的难度，从而导致纳税成本的增加。
（三）缺乏成本控制意识
在财政税收的工作中，之所以会存在着成本的问题，就是因为相关的工作人员对成本控制的意识比较差。
由于相关的工作人员缺乏成本控制的意识，从而造成在实际开展工作时，并没有清晰地明确自己的工作任务和岗位职责，最终导致企业忽略了成本管理和经济效益的控制。依据当前我国财政税收成本管理意识不高的现实情况来看，这主要是因为我国当前对财政税收人员考核体系不健全。而且，相关的企业往往会对财政税收的结果进行评价，从而没有对前期财政税收的投入进行关注，最终导致税收的工作人员会用特别高的资金，来提升自身的财政收入额度，最终导致成本失控，并带来一系列的问题。
二、控制财政税收成本的有效措施
（一）提高纳税人的纳税意识
依据相关调查，我们可以发现。当前纳税人对税法的知识并没有很明确的了解。因此，为了提高纳税人的纳税意识，相关的财政部门就可以了进行多样式的税收宣传。不仅仅要组织税收宣传月的活动，还要将税法的教育进行传播。只有提高了纳税人自觉纳税的意识，才可以从根本上降低税收的成本，提高服务的效率。
（二）提高财政税收工作人员能力
在财政税务部门工作人员开展实际工作的过程中，也一定需要增强和提高其部门的工作管理能力，并对其部门的工作人员开展相应的管理。在实际中开展企业税收的管理工作中，财政税收的相关工作人员一定是需要具备有控制成本的意识，并对企业税收管理工作中的方式和手段进行有效地创新，并采用先进的控制方法，来对企业和财政的相关税务活动进行有效地管理，从而大大提高了财政税务管理工作的科学性和有效率。而如果我们要真正想有限度地提高对于财政和税务部门的工作人员的管理能力，财政的部门就一定要对税收的工作人员进行有效的培训，并将税收的重点进行详细的讲解，培养财政税收工作人员的成本控制意识，并对成本控制的理念进行讲解。与此同时，还可以建立奖惩制度，对成本控制好的财政税收工作人员进行奖励，对成本控制较差的财政税收工作人员进行惩罚。
（三）完善节能减排的税收政策
现如今，我国已经推出了多个促进节能减排的税收政策，可是对于电力企业来说，其制定的节能减排政策却很少。由于电力的企业是实现节能减排的一个最关键的企业，因此，一定要完善电力企业的节能减排税收政策，从完而善我国节能减排税收政策的体系。在水电企业的增值税缴纳方面，目前的一些税收政策将会对部分水电企业给予增值税退纳政策。在企业所得税计算方面，会对于发电机组等特殊设备，采用余额递减法或者年数总和法，实行加快折旧。而这也就可以看出，我国当前电力企业的节能减排税收政策，主要侧重于增值税以及所得税的优惠，可是在其他税种上并没有过多的体现，缺乏一个针对低碳减排的独立税种。因此，国家可以通过增加节能减排这一独立的税种，来对当前独立的税收政策进行有效地改革和完善[2]。
结束语：总而言之，我国当前的税收成本依旧还是比较高的。因此，要想更好地解决税收成本问题，就一定要深入研究解决的方法，从而实现更大的经济效益。
参考文献：
[1]魏弘，高珺琳.我国财政税收中的成本因素分析[J].中国管理信息化，2017，20(02):129-130.
[2]孙兆虹.影响财政税收成本的因素分析及应对处理[J].商业观察，2020(06):125-126.