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施工企业全面预算管理改进研究

发表时间：2021/6/8 来源：《基层建设》2021年第6期作者：隋一明

[导读] 摘要：当前，随着我国改革开放的深入，城市化进程日新月异，建筑业已成为国家重要的经济支柱之一。

        沈阳工业大学管理学院辽宁省沈阳市 110870
        摘要：当前，随着我国改革开放的深入，城市化进程日新月异，建筑业已成为国家重要的经济支柱之一。由于该项目对社会发展和人民生活有着重要影响，施工企业能否顺利推进该项目显得尤为重要。影响项目顺利开展的因素很多，全面预算管理是其中非常重要的因素之一。一旦预算管理失控，工程可能会遇到资金、成本等方面的压力，进而影响工程的生产、安全和质量，进而影响施工企业的经济效益和社会效益。介绍了项目全面预算的作用，分析了项目全面预算管理的现状和存在的问题，并在此基础上提出了一些对策，以期为施工企业更好的发展提供参考。
        关键词：施工企业；全面预算管理；改进
        一、施工企业全面预算管理的作用
        建筑施工企业是以实现企业战略目标为载体的工程项目。工程能否顺利进行，直接影响到施工企业的长远发展。而项目全面预算管理是促进建设项目顺利发展和实现目标的重要手段。通过全面预算管理，将项目目标分解到各个部门和岗位，增强管理人员的责任感，从而实现对项目生产经营活动的精细化管理，实现既定的经营目标。
        一是做好项目全面预算管理，全面落实高层决策，有利于施工企业明确发展方向，合理配置内部有限资源，集中资源，解决主要矛盾，提高资源利用效率。
        二是项目全面预算管理能合理保证项目的经济效益，使建设项目按既定目标顺利推进，控制整体风险。通过全面预算指标的分解、实施和评价，可以促进各部门树立良好的成本控制意识，使项目成本控制在各个环节更加深入细致。通过预算执行分析，找出差异的原因，找出问题的实质，为企业的经营决策提供科学有效的依据，减少决策失误造成的经济损失。
        第三，项目全面预算管理有助于员工理解和确定项目目标。预算是项目员工绩效考核的重要依据。通过预算与绩效管理相结合，对员工的考核可以有章可循，从而调动员工的积极性，加强管理。
        二、施工企业全面预算管理的现状及问题分析
        （一）对项目全面预算的认识不足
        项目全面预算管理是一项系统的管理工作，要求全员参与、全过程参与、全方位参与。然而，大多数施工企业对项目全面预算管理认识不足，参与程度远远不够。自上而下，他们认为预算只是一种形式，预算的编制和执行不够认真。他们没有把全面预算定义为加强项目管理的工作，而是一种工具。
        （二）项目全面预算编制前的准备不充分
        项目建设过程复杂，周期长，不确定因素多。因此，施工企业在编制预算时收集的数据不能充分、及时、准确地反映项目推进过程的真实情况。在编制预算时，各部门往往编制不充分、随意，数据来源没有与项目实际情况和同类项目的历史数据相结合，相关部门之间沟通协调不及时，造成信息不对称、数据矛盾、不合理准备和其他问题。
        （三）项目全面预算缺乏有效的监督
        大多数施工企业项目全面预算缺乏有效的监督，预算目标不细化，执行过程中往往偏差较大，预算执行分析浮于表面，只对数据进行简单的对比分析，没有深入施工现场的各个业务环节，造成预算执行不到位分析结果没有很强的指导性，很多问题无法发现和解决，这一结果很可能使管理层对项目全面预算产生质疑，进而对项目全面预算管理重视不够。
        （四）预算考核体系不健全
        施工企业全面预算没有建立起一套完整的预算考核管理体系，预算执行效果往往不理想。更为严重的是，预算执行质量对各部门、各管理人员的影响不大。最后，项目全面预算管理流于形式，考核不涉及预算执行情况，不能起到导向和激励作用。

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        三、施工企业全面预算管理改进研究
        （一）增加全员对项目全面预算的认识并促进其参与
        一要发挥领导作用，重视项目全面预算管理，认同预算管理的前瞻性和指导性，把全面预算目标与企业发展战略紧密结合起来，并以正式会议的形式传达给各部门和管理者，以增加员工对项目全面预算的了解，统一项目管理团队的思想，明确展会未来的发展方向。
        二是通过培训，使管理者了解项目全面预算管理的逻辑和重要性，使管理者在各自岗位上理论联系实际，发现和解决预算编制和执行中遇到的各种问题，逐步提高预算管理的实用性。
        三是全面参与的项目全面预算更容易被各部门接受。在预算执行过程中，阻力相对较小，预算执行偏差可以得到控制。在实践中，每一位管理者都能体会到预算管理的效果，从而对项目全面预算管理产生了认可。
        （二）为项目全面预算编制做好充分准备
        项目全面预算编制复杂，需要考虑多种情况，耗时较长。项目组可以从以下几个方面进行准备：
        首先，计算工程量和相应的资源消耗。充分结合工程特点，根据合同金额、合同工期等主要信息，把握总体预算框架，由工程部牵头制定切实可行的施工方案。同时，项目组应组织现场管理人员根据施工图纸和现场实测确定工程数量，并结合施工进度计划计算出各分项工程预计月完工时间，根据设计和施工方案确定资源配置，计算人工、材料、机械等资源的预期消耗。
        其次，通过规划分析，估算各种资源的单价。充分利用企业内外部资源，计划分包供货。合同、材料、设备等部门对各类人力、物力、机械资源进行市场价格调研，分析判断项目建设过程中资源价格的波动情况，并结合分部分项工程量和资源配置计算相应费用。
        三是要考虑人员配置。人力资源部根据项目管理人员配备情况，测算各阶段相应的工资成本，并考虑是否需要招聘劳务派遣人员，以满足临时岗位的要求。
        （三）加强项目全面预算的监督管理
        一是将预算监督延伸到预算管理的前沿，即预算编制和目标分解。各部门在编制项目全面预算时，要结合项目特点，深入实地了解相关数据，使管理人员了解和熟悉本部门的预算管理目标，确保预算管理“接地气”、有的放矢避免严重偏离工作方向。项目全面预算编制完成后，由项目经理组织各部门对相关指标进行分解，做到人人挑重担，人人有指标，工作任务层层分解，工作压力逐步转移，使各级项目经理都能参与到项目全面预算管理中来，推动以目标为导向的日常工作。
        二是确保对预算执行的有效监督，使预算管理切实可靠。预算执行应采用多维分析，从财务数据到业务数据，对预算执行偏差较大的数据进行风险状况和问题原因分析，必要时可追溯相关管理人员的责任。定期形成预算执行情况分析报告，找出项目管理的薄弱环节，督促相关部门整改问题，不断优化业务流程，防范内控风险，最终实现项目预算管理目标。
        （四）建立健全预算考核体系
        预算考核体系的构建原则。一是客观原则。考核的最终目标是实现项目的年度目标或总工期目标。因此，施工企业应建立以项目目标为导向的考核评价体系，约束各部门围绕项目总体目标开展各项工作，避免各部门为了实现自身目标而忽视总体目标的实现。二是可操作性原则。企业在建立预算考核体系时，应考虑自身能力，结合实际情况，避免过于理想化，否则将一事无成。三是激励原则。考核的目的是为了实现目标或创造更多的价值，而不是惩罚，因此考核应该建立在积极激励的基础上，激发员工的积极性和主动性。
        四、结语
        施工企业要做好工程项目全面预算管理，需要重视全体员工的思想意识。在此基础上，做好预算编制工作，加强各部门之间的沟通，加强对预算管理的监督。最重要的是要完善预算考核体系，因为预算考核体系的成熟有助于迫使预算编制体系的优化，实施和调整将促进企业预算管理的全面提高。通过项目全面预算管理水平的提高，施工企业可以有效提高盈利能力和风险控制能力，为企业的长期健康发展保驾护航。
        参考文献
        [1]毛秀华.浅析建筑施工企业全面预算管理的困境[J].纳税，2019（26）：224-225.