国网内蒙古东部电力有限公司翁牛特旗供电分公司 内蒙古 024500
摘要：资金是企业经营的“血脉”，在企业生产运营阶段扮演着重要角色，资金运营是否安全高效关乎企业的正常经营及稳定发展。强化对企业应用状况的监督及管理，可以完善企业中资源分配，为企业生产运营活动及投融资项目提供良好的资金保障。电力公司是我国社会经济的支柱型及基础型产业，是资金密集型行业即公用性行业，承担着推动国家经济健康发展与保障人们日常生活的重担。促使电力企业长远发展，对推动社会经济更好更快发展具有较大作用。在经济新常态与市场环境不稳定的大环境下，电力企业只有持续拓展发电工程建设投入规模，方可符合市场逐渐增多的电力需要。而规范的资金管理可以及时紧跟电力公司的投资机会，更好防止外界环境不稳定性所造成的融资约束问题，是电力公司投资项目得到有效运营的关键推动力。由此，怎样科学配置与应用电力公司资金，直接关系电力公司本身发展及社会价值的发挥。
关键词：电力公司 资金预算控制 特点 作用 财务控制
1电力公司资金预算管控的特点
1.1资金应用集中度高
伴随国家经济增长逐渐表现出新常态及信息化发展，市场对电力公司的供电需求逐渐增多，工农业、新兴行业和人们现实生活对电能的依赖度不断提高，进而促使电力公司要将大量资金投放到电力基建工程中，特别是强化城网、县网以及村网创建。而这类电力基建项目创建所要的投资数量较多，这也表示电力公司资金应用具备集中度很高的特征。
1.2固定资金比重大
电力公司基建项目占据巨大资金，而这类资金重点投资在项目物资购置、电力设施维护等方面。
1.3投资的具体收益很难预计
电力公司大部分资金投入到长期性基建活动中，唯有当企业投资活动的今后资金流净现值超过企业投资费用时，企业才能够从中取利。但是，电力公司的产品公用性特征，决定着其今后的资金流很难预计。首先，电能具备公共物品性质，为保证各行各业及人们生活的用电要求，国内电价并非是由市场自发产生的，而是基于国家有关部门的调控及监督；其次，有些电力基建项目是基于国家服务大众等有关宏观调控制度的要求，促使电力投资具备很强的公益性特点。所以，电力公司的独特性促使其投资的具体收益很难预计。
2关于电力企业资金预算管理的认识与思考
2.1电力企业预算管理的两种认识
关于电力企业预算管理的两种认识分别是预算的目标和预算管理的性质。首先是电力企业不能为预算而预算，预算只是提升管理水平的途径之一，并不是管理水平高低的标志，预算是为企业战略管理和战略目标实现服务的；其次是电力企业的预算管理不仅仅是会计行为，传统的预算管理是会计行为，但是随着环境变迁和会计制度的完善，预算管理不再是财务部门的任务，而是各部门间的联动，因此预算管理是一种全面的预算管理行为，由各职能部门进行联合监督。
2.2电力企业预算管理的两种思考
关于电力企业预算管理的两种思考分别是预算管理的关键是什么和预算管理的保障是什么。
首先，预算管理的关键是考核，只有严格的考核才能通过固定的程序形成权威性的控制，而预算编制真实性和可靠 性只是预 算管理的基础要求。目前火电企业的考核必要性是最强的，2015年中国火电企业约有20亿吨煤炭用于发电，煤炭价格每吨涨10元，对发电企业而言就增加200亿元的成本，且火电企业的环境保护成本更高，导致预算考核必须到位，否则企 业面临成本骤升的倒闭威胁。供给侧结构性改革背景下，煤炭市场由传统的买方市场转变为卖方市场，这为火电企业的考核要求提出了巨大挑战。因此，火电企业一是要设置关键指标；二是要分析预算与决算的差异，不是挑选利弊，而是优化利、改进弊。其次，预算管理的保障是监督，审计是监督最有效的形式，在互联网环境下，必须改进原来的静态化监督，实施全过程监督和部门监督联动机制。根据中国能源网2016年发布数据显示，第一季度全国发电企业电量上升1.8%，而水电企业上升17.5%，火电企业下降2.2%。据分析，火电企业发电量下降一是由于目前十三五规划对环保意识的强调；二是由于火电设备的超预期使用，全年火电设备下降约为500小时。因此，火电企业一是要强化预算编制、执行审计，建立大数据+审计的动态审计模式；二是要分析审计差异，对其一致性继续优化，对其差异性进行改进。
3财务控制策略
3.1严格把好资金预算控制“三关”
针对电力公司来说，资金控制“三关”是指资金预算管、经费流入关与资金流出管。针对资金预算关来说，资金预算机构应制定涉及目标设置、编制、落实、调控、考核等预算控制体制，各资金应用部门加强数据采集，基于网络条件迅速采集每个部门预算数据，更精确预测资金应用时间与额度，以便资金预算岗位可以制定现金流量方案，合理分配资金筹集额度与时间。就经费流入关来说，电力公司的经费流入重点是电力销售金额流入，应结合收支实现制计量售电收入与其他原因产生的运营资金的流入等。针对资金流出来说，电力公司随着工业结构的转变，也会包含投资，应注重投资引起的资金流入与流出，结合投资时点，配置融资，做好资金运营。另外，还本付息始终是大型制造领域的资金流出关键项目，同时还本付息存在时间一定、金额一定等特征，必须注意配置好资金流，保障重要时点有足够资金用作归还本金和利息，避免由此引起的财务风险。最后，要制定多级资金预算控制编制机制，各级单位能够自行制定早期部门预算，接着通过上级审批，上下级通过缜密的逻辑交流后明确预算管理计划，这有助于电力公司资金的合理使用以及对其运营活动提供指导。
3.2完善资金监督及风险预警制度
完善资金监督制度是保障资金安全运营的事中、事后监督举措，制定完善的资金控制风险预警制度可以加强资金安全运营的事前预防，二者相互作用、密切联系，共同促使电力公司资金有序、安全、稳定运营。电力公司资金管理要以事前、事中管控为主，以事后经费监管为辅的资金控制模式，监管者定时和不定时对电力公司资金应用情况进行审查与监督，保证资金应用、领取、流入等所有资金流动都得到完整记录与审查，且通过合理的授权审批，管束管理者随便挪用资金，以防止资金产生滥用、挪用现象，保障资金稳定。电力企业也应当对子单位的资金应用进行严格监督，根据国家各项法律法规与内部规章机制完善子单位资金应用及审批。而且，要加强监督者职业素质培训，提高监管者的道德素养与专业水平。
结束语
电力公司是国家经济发展的关键基础与支持，但火电单位电量市场因为环保政策等因素逐步表现出下降趋势。资金预算控制是财务控制的关键构成部分，不仅能够提高企业内部竞争水平，而且能够通过资金控制降低成本。文章从资金预算管理特点、作用着手，介绍了电力公司资金预算管理中常见的问题，并提出了一些列的财务控制策略。
参考文献：
[1]郑以哲.电力企业工程项目资金预算与控制管理的思考[J].财会学习，2019（17）：67.
[2]张雅雯.电力企业资金管理问题及对策探讨[J].财政监督，2018（24）：76-80.