朱洁
国网内蒙古东部电力有限公司兴安供电公司，内蒙古 兴安盟 137400
摘要：推行综合计划管理本质是将平衡计分卡和战略地图这种当今最先进的管理理念和方法引入国内供电企业，这不仅是综合计划管理模式的创新，也是供电企业提升管理水平的一次渐进式的变革，目前供电企业的综合计划管理工作仍然存在着各种各样的弊端，种种的问题要求我们及时解决，利用有效的措施手段对供电企业综合计划及财务预算精益化管理进行合理优化，基于此情况，现本文谈谈供电企业综合计划及财务预算精益化管理相关情况。
关键词：供电企业；综合计划管理；财务预算；精益化管理
1 综合计划及财务预算精益化管理的相关概述
1.1 综合计划及财务预算精益化管理的具体内涵
综合计划及财务预算精益化管理使用平衡计分卡和战略地图以及其他理论方法来量化和分解公司战略目标，并建立涵盖四个方面的管理框架，涵盖了电网开发和市场营销服务，以及资本运营与安全生产等多个领域的计划以及指标体系。通过优化计划，科学地分配了公司的各种要素资源，以最大限度地提高公司的整体效益，并满足公司当前的运营绩效和中长期发展需求。按照时间范围，综合计划一般会被分成月度和季度以及年度与五年综合计划等几种形式。
1.2 综合计划及财务预算精益化管理的定位
（1）综合计划及财务预算精益化管理在企业战略管理体系中处于领先地位
综合计划是公司持续发展战略的载体。通过运用计划指标去完善企业战略目标，只有这样才能够让公司的战略得到实现。然后通过针对年度计划的准备和发布，以及执行与跟踪分析，并按照组织绩效去完成评估，真正的完成闭环管理。这一个循环过程不但是综合计划执行的过程，同时还是公司战略执行的过程。它主要是将一年作为一个周期，持续重复并持续上升，最后实现公司发展的战略目标。
（2）综合计划与职业计划的关系
综合计划是“管理计划的计划”。综合计划是执行公司战略和实现公司业务目标的综合行动计划，并且是各种专业计划的指挥官。也就是说，综合计划需要以专业计划为基础，并且专业计划应该以综合计划为指导，从公司的总体业务目标开始，并遵循综合计划。
（3）综合计划与预算管理与组织绩效之间的关系
综合计划主要是供电公司战略的年度特定的一种行动计划，其中包含了公司整体体预算以及组织绩效计划的相关内容。预算管理是执行综合计划的主要保证以及核心手段，组织绩效管理也为检查综合计划的执行与预算等提供了制度保障。
2 供电企业综合计划及财务预算精益化管理内涵和做法
2.1 综合计划及财务预算管理的内涵
综合计划是对企业未来较长一段时间内资源和需求之间的平衡所作的概括性设想，其中包含了人员、资金、时间、物料、产品等进行的综合安排，是企业当期为达到整体经营目标而制定的整体计划。综合计划通常是对各有关专业计划的综合平衡、优化后形成，其关键点在于如何有效地利用企业所拥有的各种资源能力，最大限度地满足公司经营需求。
预算是以货币形式对企业长期发展规划、近期经济活动和需达成的目标进行计划和安排的过程，目的在于协调和控制给定时期内资源的获得、配置和使用。预算的本质是企业内部管理控制的一种工具及方法，是为实现企业目标所采用的管理与控制手段，从而有效控制企业风险。预算的制定和实施过程，就是企业不断用量化的方式，使自身所处的经营环境与拥有的资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程，也是企业在此过程中所面临的各种风险的识别、预测、评估与控制过程。
2.2 供电企业综合计划及预算管理模型构建
以多项目管理为框架，以内部控制为视角，以综合计划与预算管理的关键要素为内容，建立供电企业综合计划及预算管理模型（图1）。
图1 供电企业综合计划及预算管理模型
按照多项目管理的框架，一是依照战略重点选择优先执行的项目，即项目储备；二是根据项目储备的内容制订相应的计划和预算；三是对应计划实施过程管控：明确组织责任和考核体系后，将计划分解为对各个项目阶段计划和预算的执行，考虑进度管理和信息管理两大体系对计划和预算的支撑，同时需要监控体系和风险管理体系的保障。以内部控制为视角，首先需建立良好的控制环境，即将整个流程清晰化、制度化（内化到各模块中）；其次需要建立明确的责任体系、授权体系和审批程序，并通过考核加强控制；最后要考虑信息沟通、监督控制和风险管理的体现。
2.3 供电企业综合计划及预算管理精益化改进实践
基于上述管理模型，运用成熟的精益六西格玛实施方法（DMAIC），对某供电公司进行综合计划及财务预算精益化管理实践（图2）。
图2 精益六西格玛DMAIC方法论和改进路线图
DMAIC是精益六西格玛中流程改善的重要工具，是由定义、测量、分析、改进、控制五个阶段构成的过程改进操作方法用于对现有流程的质量改善，包括制造过程、服务过程以及工作过程等等。
（1）定义。识别客户要求，确定影响客户满意度的关键因素，即找准要解决的问题。
定义阶段发现综合计划管理的关键质量因素：一是专项项目立项依据准确率；二是专项项目阶段划分细化率；三是专项项目各阶段资源投入细化率。预算管理管理业务的关键质量因素：一是预算编制依据准确率；二是项目各阶段时间节点细化率；三是项目各阶段资源投入细化率。
（2）测量。以六西格玛的管理分析为基础，对关键质量指标进行数据收集和分析以明确现状。
通过测量阶段研究发现专项计划建议编报过程存在5个不良问题点：一是专项项目方案编制质量很低；二是专项项目存在重报、漏报现象；三是综合计划管理职责不清楚；四是基层单位编报的专项项目方案中，项目阶段划分细化率低；五是不同的专业部门专项计划建议编报流程不一致。
预算编制及管控过程中的5个不良问题点：一是业务子预算编制时业务部门未划分专项项目阶段；二是业务预算编制时业务部门没有明确专项项目阶段资源投入；三是年度预算分解时，业务部门未将专项项目分解到月；四是年度预算分解，业务部门未将专项项目阶段资源投入分解到月；五是业务部门编制的月度现金流量预算与当月财务实际资金支出不对应。
（3）分析。是运用多种统计技术方法找出存在问题的根本原因，常用的统计分析工具有直方图、排列图、鱼骨图、散点图和控制图等。
基于主要原因的确定，提出综合计划管理改进举措共六类：流程优化、业务操作方式优化、编报使用模版优化、管理规范、人员技能培训、增加资源投入；提出财务预算管理改进举措共五类：标准制度完善、模板设计优化、操作方式优化、人员技能培训、流程优化设计。
（4）改进。通过分析查找出影响流程输出变化的关键因素，并分析出因素与流程变化间的关系，针对关键因素采取措施。针对分析阶段提出的改进举措，逐一细化每一项改进举措，制定详细的改进计划与方案，并取得相关部门（基层单位等）一致认可。
（5）控制。为了稳定改进的结果，通过不断测量将主要变量的偏差控制在许可范围，是六西格玛能长期改善品质与成本的关键。在本阶段通过制订和实施控制计划，以及对失效模式效果分析，对流程标准化，形成成果的固化。
结语
通过上文的分析，我们加深认识了供电企业综合计划及财务预算精益化管理，希望通过本文针对供电企业综合计划及财务预算精益化管理的探讨，起到抛砖引玉的作用，引入更多的相关从业人员参与探讨当中，对供电企业综合计划及财务预算精益化管理多分析，多探讨，多研究，进而达到集思广益的效果，推动电力事业的健康发展。
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