利安达会计师事务所（特殊普通合伙）深圳分所 广东省深圳市 518000
摘要：随着经济体制改革的不断深化，严酷的市场竞争对企业运营和发展提出了挑战和考验，而优质高效的财会内部控制成为保证企业良好运营和健康发展的重要支撑，然而当前的实际情况是，大多数企业的财会内部控制都或多或少的存在一些不足之处，因此对企业运营和发展形成一定程度的制约，为了对以上问题进行改善，笔者就在下面的文章中，以企业财会内部控制存在的问题及对策为核心论点展开分析论述，希望能为促进企业财会内部控制水平的提升做出一点贡献。
关键词：企业；财会内部控制；问题；对策
引言
最近几年，我国社会经济呈现出迅速而又平稳的发展态势，在这样的大好形势下，各家企业的经济效益也直线上升，因此，财会内部控制变得愈发重要，如何有效提高企业财会内部控制水平，借助有效的财会内部控制进一步提升企业综合竞争力，成为企业关注的重点，深入分析企业财会内部控制中的不足之处，并科学性的探讨相应的解决策略，对于企业经营管理和财会内部控制而言都具有重要意义。
一、现阶段企业在开展财会内部控制的时候存在哪些问题
（一）财务管理人员自身的职业素养存在不足
财务管理工作本身具有非常强的专业性，工作人员专业水平不够，却担任了财务会计管理，那就无法发挥出财务管理工作的重要性。有的企业没有重视财务管理人员的选择，没有按照专业需求来聘用工作人员，相应的财务管理人员没有足够的专业知识储备，职业素养方面也比较缺乏。有的民营企业会让自己的亲属来担任财务管理工作，更是使得财务管理工作有诸多的漏洞。
（二）企业现行的内部控制制度完善性存在不足
财务内部控制非常重要，很多企业也都认识到了这一点，并开始建立财务管理制度。然而实际工作中，大型企业确实有关注内部控制的相关内容，中小型企业内部控制却不够健全，制度没有和企业运转标准结合在一起控制的作用，企业也无法使利益最大化，这直接让内部控制工作遇到很多困难。有的时候企业在建立财务内部控制制度的时候，会过于重视利益最大化，却没有让制度更加科学合理健全。
（三）各个部门之间协作关系并不紧密
不同企业有不同的经营状况、有不同的工作部门。在进行内部管理控制的时候，财务部门和每个部门的工作都有非常紧密的联系。财务内部控制制度需要能够真正发挥其对应的效果，那么每个部门都需要严格遵守内部控制制度，结合相关规定来展开工作。不同部门配合财务部门来共同协作，才能建立更加紧密的联系，使不同部门之间的关系更加和谐，让每个部门都可以进入更好的良性竞争，让财务管理制度真正的落实下去。
（四）企业内部结构缺乏合理性
有的企业发展过程中，内部结构不完善，企业管理人员也没有正确的认知，忽略了内部结构的控制工作。尤其是一些中小企业、家族企业，更是没有建立起好的内部结构框架，往往只是把个人能力当成决定性因素。于是随着企业的持续发展，结构的不合理和缺陷就会逐渐放大，然后暴露出来，给公司带来一定的损失，甚至导致公司发展出现停滞不前的情况。
二、企业财会内部控制行之有效的对策分析
（一）不断加强企业内部控制环境的有效优化
要重视内部环境的优化，先从环境着手来夯实基础，才能使内部控制制度能够有落实下去的前提。通常来说企业内部环境的好坏会直接决定内部控制的效果，企业在制定内部控制机制的时候，一定要关注内部环境情况，做针对性的优化。第一，领导阶层必须要能够发挥核心的作用。
通常来说一个企业的领导团队和日常经营状况直接挂钩，领导团队发挥自身的管理能力，才能让员工并加以重视。工作运行过程中要重视企业董事机构的独立性，从实际情况出发来不断的完善董事制度，保持企业管理的先进性，通过好的人事管理和环节管理来使工作足够科学，并且因此落实管理制度。第二，企业董事要有好的考核制度，发挥自身的职能效果，明确工作的奖惩措施。
（二）企业应制定内部风险评估机制且不断进行完善
生产经营活动和市场经济环境息息相关。企业经营往往是风险和盈利并存的。要尽可能扩大经济效益、降低风险，企业就需要做好市场调整工作，尽可能降低风险。可以从两个方面着手来建立风险评估机制。第一，要制定好经营计划和经营目标，结合希望的发展方向，来有针对性的制定计划，保证目标足够详细，有实际应用价值，有好的全面性，且有持续的发展意义。第二，要制定好每个阶段的工作目标，让每个员工在其岗位上都能够清晰认识到自身工作的重要性，然后提升风险意识。
（三）企业需要加强内部审计、预算等工作实时监控的力度
企业发展离不开内部审计和预算工作，一定要加强内部审计和预算方面的监控，从每一个环节的生产信息出发来全面掌握企业的运转状况，做好合理的预算配置，保证所有的预算配置都符合市场经济环境，让企业可以更具备竞争力，同时也提升自身的综合实力。不同的企业有不同的工作重心，很多企业会在市场营销上放很多的预算，在其他方面的预算则相对比较保留。企业要结合实际情况，做合理的调整。要重视市场营销，同时也要重视技术研发，根据实际情况来做好预算分配，保证产品的性能可以提升，服务能力也可以达到预期要求，使顾客满意。
（四）企业应加强工作人员内部控制意识的有效性提升
每一项工作都离不开工作人员的努力，所以企业要想持续良好发展，就一定要每一个工作人员都有足够的工作专业性以及内部控制意识水平。这样财务内部控制的效果也会更好的发挥出来。企业要结合自身的发展现状，将招聘制度以及晋升制度逐渐完善起来，保证相关制度有绝对的科学和理性，可以真正投入使用。企业员工要注意合理的推出绩效奖金政策，激发员工的积极性，让每个员工都能够更加积极主动的参与到工作中来，同时也要靠薪金福利来吸引更多人才的加入。另外也要加强和高校之间的合作，及时的向企业注入新鲜血液，让企业可以在发展逐渐扩大人才队伍，丰富人才储备。
（五）做好企业内控制度体系的建立与完善
我国各领域企业的内控环境各不相同，并且企业也在不断发展，内部控制工作的细节要求也在随时代变化，因此，且要必须做好内部控制制度体系的不断完善，提升企业财会工作内部控制落实的的效果，并且要积极做好内控体系的构建，保证各业务部门能够依据财会部门要求做好财务内控各环节的工作，为企业内控优化提供助力。
结束语：
通过以上论述，我们对于企业财会内部控制中的缺陷，以及强化企业财会内部控制的有效策略有了比较全面的了解，但是，鉴于企业财会内部控制，对于企业运营和发展的重大影响，建议企业管理层及财会内部控制工作人员不能对财会内部控制工作有丝毫怠慢，应时刻秉持高度责任心，实现财会内部控制的高效落实，以便发挥企业财会内部控制的最大作用。
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