刘玲玲
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摘要：当前，我国房地产行业被列为缴纳税种最多的行业之一。如何在高额的税负背景下，提高企业经济利润最大化问题成为房地产行业中各企业关注的重点，企业经济最大化是企业内部结构实力的主要衡量标准。房地产企业财务管理人员如何通过有效的税务筹划来降低经营风险，增加企业经济利润，提高企业在行业激烈角逐中的优势是一个极为重要的命题。基于此，本文对房地产企业税务筹划及风险防范进行深入探讨，以供借鉴。
关键词：房地产；企业；税务筹划；风险防范
引言
房地产作为我国传统行业，在市场经济结构中占据着重要地位，尤其是经过近年来发展之后，房地产行业发展态势逐步趋缓。为使其更适应新时代的发展需求，针对性的监管政策也连续出台，有效规范了房地产行业的市场格局，而其财税风险也同时成为关注的重点。
1房地产开发企业税务筹划的意义
1.1减轻企业税负
现阶段我国逐渐提高对房地产开发行业税收的关注程度，从宏观角度对房地产开发企业进行调控。通常房地产企业缴纳的税种较多，涉及的金额也较大，导致房地产企业的税负较为沉重。对于房地产开发企业来说，通过科学合理的税务筹划，才能有效避免税务风险发生，减少企业税负。
1.2促使企业了解财税政策法规
近些年来，房地产行业发展迅速，在这种情况下，国家也采取了针对性的措施，对其出台了相关财税政策法规，而且相关税务机关的管理也愈加严格，加上房地产企业自身经营具有一定的复杂性，这些因素的产生都会导致企业在纳税过程中出现问题。为了减少税务风险的发生，需要通过科学合理的税务筹划，促使企业了解相关财税政策和法规，这样才能在纳税过程中严格根据政策和法规内容进行。
1.3实现企业长远发展
企业经营的主要目的是进行盈利，实现利益最大化，在市场竞争逐渐激烈的环境下，企业要尽可能减少经营成本，才能提升发展空间。在企业经营成本中，税收支出占有很大的比例，假如企业采用偷税漏税方式减少税负，是违法行为，会受到法律的制裁。房地产开发企业要进行合理的税务筹划，这样才能在法律效益下获取利益，实现企业长远发展。
2房地产企业税务筹划及风险防范所面临的问题
2.1税务风险管理机构不完善
长期以来，受传统经营理念的房地产企业影响，房地产企业在经营中更侧重于对经济利益的追逐，而在相关风险管理问题上并不关注，即便处于新的行业管理背景下，其对于相关职能部门的设置仍然缺乏完善。与此同时，在潜在风险不断增加的同时，相关房地产企业仍然固步自封，缺乏对专业人员的培训和吸纳，导致企业在财务风险控制能力上的严重不足。
2.2缺乏税务筹划风险管理意识
目前，很多房地产开发企业在发展过程中并没有开展完善的税务筹划工作，而且一些管理人员也没有意识到税务筹划过程中风险管理的价值，这在一定程度上会对企业发展产生影响。假如企业缺乏税务筹划风险管理意识，将会在实际工作中影响税务筹划的效果，同时没有结合企业实际发展情况制定科学合理的税务筹划计划，也会导致企业税务筹划效益降低，阻碍企业的正常发展。
2.3内部风险防控制度不健全
如今，许多房地产企业仍未有效把握市场发展脉搏，在实践经营中缺乏有效的沟通与协调机制，使企业内部在财务信息的传递上存在缺陷，无法快速地掌握信息动向，使财税管理的政策及举措的建立困难重重。
除此之外，由于房地产企业财税风险管理体系的缺失，也导致其在风险管理体系中，无法满足识别、评估及控制的需求，使各种风险因素大幅增加，而又难以被发现，极大的影响了企业内部的经营和协调，最终仍将演化为财税风险问题。
3房地产企业税务筹划风险管理策略
3.1提升税务筹划风险管理意识
我国经济正处于快速发展的状态，市场环境变化多端，在这种局势下，房地产开发企业面临的税务筹划方面风险也逐渐提升。因此，房地产开发企业在实际经营过程中，需要提升税务筹划风险管理意识，进而能够开展具有规范性、有效性的税务筹划。同时，还要保证企业相关人员对税务筹划有一定的了解，这样才能从整体上意识到税务筹划工作对于企业发展的重要性。另外，房地产开发企业通过建立内部风险监督管理体系的方式，实现经营过程中各种风险问题的有效管理和控制，及时发现风险问题，并采取有效措施解决，规避风险、减少利益损失。
3.2建立健全财税风险防控体系
针对房地产企业的实际而言，其税务风险管理体系与财务风险管理体系存在差异，具备相互影响和促进性，即加强对税务风险的管理将使财务风险同步降低。因此，房地产企业在财税风险防控中应当从多个方面加以控制。首先，结合房地产企业经营的实际，制定科学的税务风险管理流程，运用现代化信息交流与共享手段，实现内部的信息联通，切实找出适应企业的发展路径，并形成具有可操作性的避税建议，以降低涉税风险事项。其次，建立企业专门的税务风险管理机构，以做好全企业各个环节的协调工作，构建全方位、立体化的税务风险控制流程，强化对纳税数据的分析与管控，形成有效地评估机制，并形成准确的税务信息如实上报。最后，健全税务风险预警机制，即依托信息数据的梳理与经营现状的研究，对税务风险实行动态化监督管理，一旦出现问题及时调整和处理，确保将风险指数和危机得到有效控制。
3.3科学利用房地产税收政策
房地产税收政策是房地产企业税收筹划的基础，必须依托其政策运用的科学性，使房地产税务筹划获取政策支撑，从而强化对企业内部的风险管控，确保房地产企业能够持续稳健发展。那么，对于房地产税收政策的科学利用，需要加强对两个方面的关注，其一，密切关注房地产税收政策变动。受房地产市场的影响，房地产税收政策变化频繁加速，为避免企业产生税务筹划风险，应当及时地关注市场动态及政策变化，组织筹划人员加强对政策的学习领悟，第一时间制定出合理的税务工作方案，提升企业的税务风险规避能力。其二，保持信息渠道的畅通。房地产企业要切实对照税收政策，加强与税务机关的沟通联络，及时了解动态信息，并据此调整内部风险控制制度，促进税务筹划工作有条不紊地实施。
3.4提升税务筹划人员专业素质
房地产开发企业税务筹划人员的专业素质在很大程度上会对税务筹划工作效果造成直接影响，而且税务筹划人员是开展税务筹划工作的主体，需要房地产开发企业定期开展培训教育，加大教育培训力度，提升税务筹划人员的专业素质。同时，企业通过制定奖励机制的方式，引进更多具备高素质、专业税务筹划能力的人才，并加强对人才的重视程度，鼓励税务筹划人员积极学习最新的税法内容，掌握国家相关政策和法律法规，提升自身税务筹划水平和综合素质。另外，房地产开发企业还可以建立奖惩制度，对于表现优异，能够减少企业税负的人员进行奖励，对于忽视税务筹划工作，投机取巧的人员进行惩罚，这样能够有效促进房地产开发企业的稳定发展。
结束语
总而言之，在行业市场竞争日益激烈的背景下，房地产开发企业要想实现稳定性发展，并扩大发展规模，就需要提高对税务筹划的重视程度，提升税务筹划风险管理意识，提升税务筹划人员专业素质等，这样才能减少税负，实现利益最大化。
参考文献
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