建银工程咨询有限责任公司宁波分公司 浙江宁波 315040
摘要：在EPC总承包模式下，总承包商需要对工程项目的设计、采购以及施工方面负责，从而实现节约投资、缩短工期、提升施工质量以及转移风险的目标。但是，很多业主不能够对总承包商完全信任，为了避免总承包商利用自身优势从中获取大量利益，业主会对工程项目进行一定管控，起到监督以及管理的作用。在该种背景下，业主的部分风险会转移到总承包商身上，进而导致风险分担与责权利的不对等出现投资与造价风险，因此就需要对这些风险进行严格管控。
关键词：建设工程；EPC；造价管理；投资管理
1 EPC总承包工程项目中的工程投资与造价风险内容
1.1 投标工程造价风险
原来施工总承包模式下，招标单位提供了详细的施工图纸和工程量清单，投标人按招标人提供的工程量清单报价，招标人对工程量清单准确性负责，因此边界条件是明确的。而EPC总承包项目，建设单位仅仅是提出了功能要求、技术标准和大概的范围，但施工图纸和工程量清单无法确定。因此EPC投标时工程造价工程量无法准确确定，投标人无法对人工费、设备、材料价格等费用的上涨做出合理的估算，同时施工过程中可能会发生工程变更及出现各种不可预见的不确定因素，因此承包人无法对EPC项目做出精准报价。
1.2 工程造价合同管理风险
在签订工程造价合同的过程中，不可避免地会出现工程造价合同范围约定不清晰，索赔条款约定不明确，会使得合同工程造价实施过程中会产生争议。同时，我国目前在工程造价合同管理方面不够精细，在合同履行的过程中，因承包人合同管理制度不完善、合同管理水平低下、部分管理人员经验不足或者责任心不强，导致没有保留合同履行过程中的关键证据，或者所留证据不符合法律要求，不能产生法律效力。这样会造成后期承包人难以进行工程索赔，有争议也很难有效解决。
1.3 合同内容带来的工程变更风险
建设项目EPC总承包模式下，合同内容与实际施工内容不符会引发工程变更等增加。工程变更的数量对整个工程造价有着直接地影响，工程变更数量过多势必会导致工程整体造价升高，如果工程变更在合同内容中没有充分的体现，并且工程变更数量超出了造价控制的合理范围，那么整个工程造价控制会面临较大的结算风险，对整个造价控制是十分不利的。
1.4 竣工中工程变更等资料不同步风险
建设项目EPC总承包模式下，工程造价控制应当对竣工提供的资料进行有效的审核，如果在施工中工程变更资料较多，但是在竣工中却没有及时提交，或者工程变更资料与竣工资料不同步，那么在实际结算过程中以合同造价为准，施工单位主张的工程变更部分不会被确认，对施工单位会造成较大的影响，使施工单位的结算金额变少。因此，竣工中工程变更资料的不同步风险是影响工程造价控制效果的一个重要原因。
1.5 金融风险
金融风险指所在地区的经济政策、经济发展形式或经济实力等发生变化，提高了市场需求的不确定性造成的负面影响，使得建筑工程企业出现经济损失。经济风险的发生会使企业对工程EPC项目建设以及整体的投资过程做出错误地判断，增加经济损失。一般的金融风险表现形式为：①项目所在国家出现通货膨胀、物价上涨等情况，使得项目建设的施工材料价格出现巨大波动，增加建设成本，对整体EPC项目投资经济效益造成负面影响。②建筑工程EPC项目企业自身资金不足，不具备相应的偿还能力，使得其不能按照投资合同规定的标准进行资金款项的支付，增加项目投资风险。
1.6 环境风险
环境风险指建筑工程EPC项目面临的不同自然环境和自然灾害等，对工程项目的建设进度造成影响。比如冬季气候异常寒冷，冬季持续时间长，出现暴风雪等异常天气，使得工程EPC项目施工无法按照施工计划正常开展。如果建筑企业不能根据实际的气候条件对施工流程和施工时间进行合理地调整和优化，会使得整体施工项目无法正常开展，造成巨大的材料浪费和经济损失。同时，在冰雪灾害等条件下进行施工，也增加了EPC项目工程施工安全事故发生的概率，对建筑企业人员安全和经济投入产生负面影响。
1.7 企业内部管理风险
建筑工程EPC项目投资中，企业内部管理风险主要体现在投资单位自身经验不足、投标报价差距过大、项目工程投资合同违法、项目工程报价漏报、错报等。除此之外，如果项目投资企业对于建筑工程合同条款及内容了解不足，增加了合同管理风险，使得在投资过程中容易出现违法行为，增加后期索赔的概率。同时，在投资过程中，如果企业对于工程EPC项目采购、施工管理等知识和经验不足，会使得在实际的工程EPC项目投资中频频发生问题，影响整体的工程项目质量，降低企业经济效益。
2 建设项目EPC总承包模式下工程投资与造价控制要点
2.1 设计投标与施工经济性
考虑到建设项目EPC总承包模式的特点，在工程造价控制中，应当保证设计投标与施工的经济性，既要保证设计投标公开透明，也要保证在设计投标方案中有效控制报价。通过对报价的有效核算并参考施工效果好的经济方案，将施工报价控制在合理的范围内，既实现工程建设目标，又能够节约成本。通过这种方式能够从源头上降低工程总造价，提高工程造价控制的整体效果，满足工程造价控制的实际需要。
2.2 计划性测算与阶段性测算
由于建设项目EPC总承包模式对整个工程造价采取统一核算模式，因此在计划阶段应当对工程造价进行有效的预估，并提高工程造价的控制效果。在此基础上，应当对工程造价的控制进行干预，通过计划性测算掌握前期工程造价的额度。此外，还应当进行阶段性测算，在阶段性测算中应当结合施工实际，对可能增加的造价进行记录，同时要在EPC模式下结合具体的工程特点和阶段性施工要求，对工程造价进行控制，提高工程造价的控制效果。
2.3 非正常造价与不受控损失
在实际的工程造价控制中，有些环节属于非正常造价，有些环节的损失不受控制，比如由于外部环境变化造成的工程进度失控，造成成本增加。对于这两部分造价，在实际的造价控制中应当对其存在的可能性和额度进行预估，将其作为工程造价控制的重要变量。通过采取具体的造价控制措施，预留一定的造价额度，将其包含在工程造价之内，能够使工程造价尽可能全面，在合理预估施工成本的基础上，对可能出现的不受控损失进行涵盖，提高工程造价的全面性和有效性。
3 提高建设项目EPC总承包模式下投资与造价管理效果的措施和建议
3.1 项目决策与设计阶段
项目决策阶段的风险控制对于整体EPC项目的发展走向具有重要影响。因此，建筑企业需要加强决策期间的风险管理意识，对整体的EPC项目进行综合评估。首先，建筑企业要对相关EPC项目投资法律规定进行深入了解，结合项目投资的财务风险、政策风险等建立综合性的项目EPC决策计划书，对可能产生的风险因素进行充分的考虑。为了提高项目决策阶段的风险管理效果，建筑企业可以与专业的评估机构进行合作，对整体的EPC项目投资风险、现金流控制以及收益控制等进行专业化分析。
招标后，建设单位需要加强对设计阶段的控制，设计必须依据经过审批的可行性研究报告，将施工图设计阶段的限额设计具体实施到位，严格控制设计的不合理变更，尤其是对影响工程造价的重大设计变更，以保证项目资金合理利用。对于设计方案的确定，可以通过方案比选、第三方评审等形式进行合理化优化，以便节约投资、降低造价。
3.2 签订合同阶段
在EPC项目合同签订过程中，要对合同签订可能发生的风险进行提前性的预测。首先，在项目决策计划书撰写完成后，如果决定对EPC项目投资，决策人员需要提出相应的项目可行性报告，对整体项目过程进行细化梳理。然后，对合同签订双方需要承担的义务和责任进行明确，充分考虑后期EPC项目运营过程中可能发生的风险问题。除此之外，还需要对合同签订双方承担风险问题的比例进行明确划分，比如分工合作的EPC项目能力较大的一方承担主要的风险责任。尤其针对一些无法进行明确细分的风险问题，在风险承担过程中，承担的风险越大，日后的收益也会越大，因此建筑企业需要将合同签订内容与自身发展规划和发展方向进行充分结合，将未来可能发生的风险控制在企业的可承受范围内。
3.3 项目实施阶段
针对EPC项目的实施阶段，各项施工环节复杂，建筑企业需要根据投资目标建立科学完整的施工保障体系，同时设立专业的项目实施管理部门，对项目实施阶段的各项风险进行严格管理，结合项目施工进度制定相应的风险预案。项目实施阶段的投资风险控制对于管理人员的自身专业素养要求较高，需要管理人员充分了解项目实施过程中的市场环境变化情况和相应的法律法规知识，加强项目实施阶段的风险评估效果，提高风险预案对于项目实施阶段投资管理的充分保障作用。
3.4重视工程造价合同签订
合同签订环节是影响工程造价控制的重要环节，在合同签订中应当保证合同的内容准确齐全，保证合同中规定的工程内容与工程造价及实际施工相互包含，避免合同中的工程造价与实际施工差距较大。同时，保证合同签订双方能够对合同中的工程量进行有效的确认，保证在合同规定的工程造价范围之内进行施工和工程结算，避免后期结算金额超出合同预期，给整个工程结算带来不利影响。
3.5 在签订柔性合同的基础上进行投资控制
在签订工程项目合同的过程中，需要根据工程项目的特点以及合同体系、类型等对合同范本进行选择。比如，首先应该对工程项目中的业主需求进行考虑，同时还需要考虑工程项目自身的特点以及功能等，从而通过专家打分来决定选择哪一类型的合同；其次，业主结合需求对合同体系进行选择；最后，对合同的柔性进行确定，从而实现对投资的有效控制。主要有以下几点：
①果工程项目具有一定的单一性以及不可重复的特性，则业主需要对该工程项目进行详细分析，并结合分析结果设计出满足工程项目特点的内容；另外，业主需要明白，该类项目合同内容需要进行详细设计，而不可简单选择，否则会导致工程项目的特点以及业主需求得不到满足，也就无法实现柔性合同的制定目标。②在对工程项目进行缔约阶段，需要对合同上的内容进行柔性设计。但是因为柔性具有一定的时间限制，所以通常会在该阶段对一些不确定事件进行柔性设计，也就是在对工程项目的合同条款内容进行实际设计时，需要从整个工程项目出发，而不是单纯的将其作为缔约合同处理。③在对工程项目合同条款内容进行设定的过程中，还需要注意刚性条款和柔性条款之间的互补性，也就是需要对合同关系的保护进行充分考虑，同时还需要将其对当事人的约束作用充分体现出来，需要做到协调为主，对业主方以及承包商方之间的关系进行有效维持。
3.6 谨慎审批工程变更
在实际施工中，工程变更不可避免，但是工程变更会直接增加工程的结算金额，使工程结算与合同预估产生差距。为了避免工程结算造成工程造价的大幅提升，应当对工程变更加强审批管理，对于确实需要进行工程变更的才予以审批。对于存在疑问的或者争议的，应当核算清楚涉及的造价成本，按照具体的工程量内容进行审批，严格管控，避免工程变更数量过多对整个工程造价造成影响。
3.7 建立健全EPC项目投资法律风险防范管理体系
为了有效应对可能出现的投资法律风险，企业可以通过建立健全完整的EPC项目投资法律风险防范体系，成立专业的法律部门，当出现法律问题时及时地解决，具体的风险管理流程如下图1所示。建筑工程投资的法律风险管理具有特殊性，在风险防范管理体系的建立中，需要注重资源的合理分配，采用与企业实际发展需求相匹配的措施和方法。法律风险防范管理体系的建立需要一个漫长的过程，在这个过程中，管理者要不断发现问题、分析问题和解决问题，促使整体管理体系的不断优化和完善。只有这样，当EPC项目投资过程出现法律问题时，该管理体系才能有效地解决问题，充分发挥防范作用。
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图1 EPC风险控制流程
3.8 提高造价管理人员的专业技能
相关建筑企业要有针对性加强员工的造价能力和相关专业技能的培训，逐渐建立科学、规范的专业技术培训体系，提高建设项目EPC总承包模式下造价管理人员的造价水平和造价准确度。建设项目EPC总承包模式下造价管理人员的整体素质直接影响到整体的建设项目设计和施工效果。在培训过程中，加深造价人员对于造价管理的认识和理解，并全面参与到建设项目造价管理的各个环节，进行现场环境勘查、购置选择施工材料、参与建筑施工设计图纸等，逐渐提高造价人员的责任心和主积极性。
4结束语
综上所述，造价与投资管理对于建设项目EPC总承包模式的整体质量和效果意义重大，相关建筑企业需要加强对建设项目经济预算的重视程度，深入分析造价控制要点，增强对建设项目EPC总承包模式下投资与造价管理的把控力度。在现代化建设过程中，凭借先进科学技术水平，不断调整和优化，为建筑企业节约经济成本，提升市场竞争力。
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