张璐瑶 李智浩 彭锟 王雷雷
国网新疆电力有限公司昌吉供电公司 新疆昌吉市 831100
摘要：电费对账管理是供电企业财务与营销部门管理的重要组成部分，是企业经济效益的根本保证。由于电费存在着计价上的复杂性和收费上的广泛性，因此需要建立一套切实、可行的管理办法和操作系统，使其管理走上科学化、规范化的轨道。
关键词：供电企业；电费对账；管理水平；方法
1电费对账管理的现状
1.1财务与营销两部门对电费管理的脱节
目前，各地市供电公司的电费核算、对账没有统一的模式，财务部门与营销部门相互脱节的现象普遍存在。财务不直接掌握电费的应收和欠费情况，营销部门不了解财务部门的管理要求和电费到账的情况；财务部门的会计核算与营销部门的电量、电费相互独立；财务部门不能掌握营销部门数据来源的真实性，影响了会计信息的质量。
1.2电费会计信息失真
省公司目前对各地市供电公司的电费考核指标通常有：①资产经营考核指标，即对年末资产负债表应收电费余额的考核；②对电费回收上缴的考核，要求当年电费结零，陈欠电费回收率15％，回收电费要100％上缴；③对线损率指标的考核。由于三项考核指标影响到供电公司职工的切身利益，因此，部分供电公司在指标无法完成的情况下，采取人为调整应收账款、从经费户垫付资金、调整售电量来完成以上三项考核指标。这种弄虚作假的行为使得省公司无法了解真实的销售收入及电费回收率，增加了财务风险，并给电费核算管理带来很大困难。
1.3财务、营销的电费数据不一致
由于长期财务与营销部门的脱节问题，管理系统相互独立，电费对账不及时，差异原因查找困难。容易出现应收电费、欠费数据、核销电费坏账的处理不一致情况出现。存在差异的原因主要有：（1）电费坏账处理不一致。财务部门根据报批的坏账核销了应收账款，但营销部门本着“账销债不烂”的原则，已核销坏账仍在电费明细账中反映；或营销系统对已核销坏账的明细没有反映，只有备查明细，因此对已收回已核销的电费只能手工填报，这样容易被忽视，没有及时、准确地统计上报。（2）应收电费数额不一致。营销部门为完成省公司下达的有关指标，报送财务部门的应收电费数有时有调整的现象，而营销部门的应收数是用户实际的应收电费数。（3）考核时间不一致。财务部核算实收、欠费是以当月月底到账为界限统计的，营销部门则以客户当月月底前划出电费为界限统计的。存在个别跨月到账的，沟通不好，就会导致两部门统计的数据有差异。（4）由于营销MIS功能的局限性，营销部门对于错收、多收、重收的电费，没有记录在系统中，仍采用手工记账的方式，容易出现人为差错，导致账目不清。
1.4电费对账管理相对滞后
为了做好电费核算、对账管理，各单位都一直在结合各自的实际情况逐步向规范化的方向努力。各供电公司都制定电费对账管理制度，坚持召开月度电费对账例会，但当月的电费最快也只能在次月初才能对账。通过认真核对财务、营销、银行账户电费实收账款的账目情况，发现数据差异追查原因。部分供电公司则建立的电费核算中心，把营销口的电费数据与财务到账的电费数据在系统实现每周、每月的数据对碰，这种对账方式的效率比手工对账有了较大提高。但由于财务掌握的电费入账数据与营销掌握的每户电费信息，没有唯一字段相关联，因此只能做到某收费时段的合计数据对碰，未能实现营销口径的每笔电费收入与财务口径到到账信息一一对碰。发现数据差异时，仍需逐级逐户查账，差异原因查找需时较长，但时限又紧迫，效率也不高。
2解决问题的新方法
从电费对账管理所存在的问题可以看出，如果想从根本上解决这些问题，最有效的方法就是完善电力营销MIS软件，实现原始数据一次录入，财务与营销分权限数据共享，具体做法是：
2.1取消所有营销部门的二级电费账户，只剩下财务部管理的一级电费账户以避免月末二级账号划入一级账户不及时，存在在途资金的情况。这样可以减少中间监控环节，加强电费对账管理的力度，统一资金管理。
2.2采用技术手段来改变过去电费对账相对滞后的管理模式
2.2.1建立电费核算中心，统一负责电费的计算、发行，以保证电费应收数据的正确性；改变以往由各供电所各自分散向银行发送和接收批量代扣数据的运作模式，由电费核算中心进行全局电费的集中发送和接收批量代扣数据，集中在营销MIS中作销账处理。这样不但加快电费回收进度，同时减少下属各供电所与财务部的对账的环节。
2.2.2大力推广委托银行缴交电费的业务，批量扣缴电费即能减少电费资金风险，又能加快电费回收进度，更便于系统自动对账。但供电所仍保留现金收费、现金缴款单、转账、POS机、支票的收费方式销账，以便客户对缴费方式的不同需求。
2.2.3积极推广电力营销银电联网系统。银电联系统是供电企业与银行实现实时联网收费的接口系统，系统可以实现每天定时自动批量扣费和实现电力客户到银行营业厅直接缴费的功能，银行亦可每天返回进账单的信息，大大降低供电公司自身收费网点的压力，加快电费回收进度，同时也实现系统自动对账功能。
2.2.4提高电费对账管理的关键环节是改善收费、对账流程。过去营销部门只要收到电费，把收费标志置为“已收”，统计好每月的《应收、实收、未收表》报给财务部就完成了。没有详细记录其它的收费信息，造成没有足够收费信息与财务部电费到账信息进行关联、一对一的比对。为解决两部门之间的电费对账关联数据，现要求电费核算中心或供电所的收费员在处理每批或每笔电费销账的同时，必须录入对应的对账单信息。对账单信息包括客户的缴费渠道、电费划出的开户行、开户名、账号，转入我局的电费账户的开户行、金额、收费日期等重要收费信息。收费员每日做好收费日结，核算员当日复核，无误后，对每笔收费对应生成对账单发送到财务部，财务部根据营销部发过来的对账单信息与银行返回的原始进账单进行核对，无误的，只简单在对账工作单上标上“已确认”的标志，并返回营销部门归档。对账单有误或实际无进账记录的马上退回营销部门重新核对收费信息。这种收费流程彻底改变了营销部和财务部对电费管理脱节的现状，实现收费、复核、对账“一条龙”的业务流程。
2.2.5对于客户多缴电费或重复缴费，系统自动转入预收电费，下月冲减或退回，退款必须走流程，并经财务部确认。滞纳金、违约金收费同样以对账单确认的方式收费，这样两部门对电费账户资金的进、出数据保持一致，电费本金、预收电费、滞纳金、违约金等收费项目清晰。
2.2.6完善核销电费管理。在营销MIS中建立一个“电费坏账管理”模块，对核销坏账的申请、审批必须按系统设定的流程进行管理，已批准核销坏账的客户欠费明细增加“已核销”的标识，这样既能够生成已核销坏账回收的明细表，严格区分当期、陈欠及已核销坏账电费的回收；又保留了对用户的追索权；同时又可直接从工作台上查阅、打印全部坏账明细表，从而实现电费坏账的全面管理。
3结语
电费对账策略的研究与实施，是在电费对账工作中运用先进技术，解决实际问题的一次实践，其优化了电费对账工作模式，实现了电费对账工作的精益化管理，取得良好的经济效益和社会效益，节约了人力资源成本，减少了单边账和重扣异常问题的处理时间，提升了营销财务对账准确率，降低了资金安全的风险，提升了客户服务满意度，为供电企业的全面发展提供了有力的支撑。
参考文献
[1]韩小燕. 县级供电企业电力营销风险防控管理[D].华北电力大学,2015.
[2]李娟.新环境下供电企业电费集中核算管理的模式分析[J].科技与创新,2014(23):87+89.